检察机关涉案财物内部控制分析和探究.docVIP

检察机关涉案财物内部控制分析和探究 　　[摘要]在依法行使检察职权过程中，检察机关可查封、扣押、冻结违法所得与犯罪相关款物、作案工具及非法持有的违禁品等，同时具备保全证据、预防犯罪与保障财产顺利执行等功能，这是剥夺犯罪分子违法所得的主要手段。为此，本文主要对检察机关涉案财物内部控制的原则、措施进行了分析与探究。 　　[关键词]检察机关；涉案财物；内部控制；全面性原则；措施 　　目前检察机关以多次修正修改涉案财物的有关法律法规，但在现行检察经费保障体制下，存在少数地方涉案财物上缴不力等现象，如违法违规查封、扣押、冻结与处理涉案财物等行为，这种情况，不仅对当事人合法财产权造成了严重侵犯，更损害了检察机关的执法公信力，在社会上造成了极为严重的负面影响。因涉案财务具备经济性特点，利用管理学内部控制理论可有效处理以上问题。合法合理开展检察机关查封、扣押、冻结、保管及处理涉案财物工作，确保涉案财物的有效安全性及财务信息的真实性、完整性，防止内部贪污腐败及职务犯罪行为的出现为检察机关涉案财物内部控制的主要目的，实施内部控制，可对当事人合法权益起到保护作用，是执法水平、办案质量提升的主要方式，是打击与预防犯罪、维护社会公平公义的重要途径。 　　一、检察机关涉案财物内部控制的原则 　　1、全面性原则 　　全面、全员及全过程控制为涉案财务内部控制实行的要求，也就是要求内部控制贯穿于检察机关涉案财物管理的全过程，如查封、扣押、冻结、保管与处理，并贯穿于涉案财务工作的各个步骤，如提出意见、审查意见、批准与决定、执行、监督执行，并包含参与涉案财物工作的全部工作人员，如检察长、分管副检察长、工作部门与其工作人员。 　　2、重要性原则 　　在全面控制的前提下，对涉案财物工作的重要阶段与高风险过程加以重视，加大控制力度，凸显重点。 　　3、制衡性原则 　　对参与涉案财物工作各方间的制约与监督作用充分发挥出来，如上下级检察机关、有关岗位等，避免徇私舞弊、失职渎职等现象的大量出现。 　　4、适应性原则 　　在经费保障、人员装备、执法办案能力等因素充分考虑的前提下，涉案财物内部控制工作必须遵循不同地区、不同级别及检察机关实际情况进行内部控制体系的建立与实施。 　　5、效率性原则 　　内部控制必须提高涉案财物有关工作的效率，与此同时，要求内部控制本身也具有较高效率。 　　6、权责对应性原则 　　在查封、扣押、冻结、保管与处理涉案财物工作中，检察机关工作人员必须承担和其权力相符的责任。 　　二、检察机关涉案财物内部控制措施 　　1、优化控制环境 　　现阶段，我国涉案财物有关法律法规逐步完善，做好检察机关涉案财物内部控制工作，必须对检察机关社会主义法治理念与执法规范加大教育力度，帮助检察人员树立正确的思想道德观，坚持正确的执法理念，只有对检察人员法律素养不断提升，才能做好执法公正、文明及廉洁，才能起到打击犯罪、保护当事人合法权益的目的，才能对办案质量进行最大限度地提升，更能为涉案财物工作创建良好的内部控制环境。 　　2、加强风险评估 　　伴随检察机关执法办案风险评估预警工作程序的建立，目前办案安全风险评估预警程序已得到有效运行，在办案过程中，案件不仅具有独立的办案安全风险预案，更有询问全程录音录像制度等，这些安全风险制度的实行，可大大降低办案安全事故的发生率。按照内部控制全面性原则的相关规定，涉案财物风险评估工作需贯穿于涉案财物工作的整个过程。笔者认为，在对涉案财物风险全面识别与分析的基础上，还必须做到个案前置风险评估充分结合整体定期风险评估，利用风险全面评估，对涉案财物工作中存在的风险进行准确分析，并采取针对性措施进行预防、处理。 　　3、加强内部制衡 　　相同检察院内部部门与工作人员为涉案财物工作内部制衡的主要层面，但现阶段，并没有将上下级检察机关领导和被领导间的关系优势充分发挥出来，内部控制必须通过上级检察机关对下级检察机关的制约来得以实现。 　　（1）加强上一级院侦查监督部门的监督控制 　　《刑事讼诉法》规定，“当事人对检察机关及其工作人员不当查封、扣押、冻结及处理涉案财物行为进行申诉控告的权利。”在具体工作中，该行为实施难度较大，不仅无法达到内部制衡效果，更浪费了司法资源与当事人的时间精力。因此，应直接由上一级检察机关侦查监督部门受理当事人对下一级检察机关侦查部门进行申诉控告，并做好审查工作，如下一级检察机关侦查部门存在违法违规行为，并及时通知并采取措施纠正。只有这样才能达到内部制衡的目的，才能对当事人合法财产权利加以保护。 　　（2）完善案件管理部门对涉案财物的监督控制 　　《人民检察院刑事诉讼法（施行）》与《检察机关执法工作基本规范》给予了案件管理部门对检察机关办理案件施行相关监督管理职责，如统一受理