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邮政储蓄新增资金运用和调拨管理之我见 　　摘 要：文章分析了邮政储蓄新增资金运用与调拨管理存在的问题，指出了其中存在的风险，并提出了解决问题及控制风险的建议。 　　关键词：邮政储蓄；新增资金；运用；调拨；风险 　　中图分类号：F61 文献标识码：A 　　邮储银行计划于2006年成立，邮储小额贷款业务已在福建、湖北、山西三省进行试点，随之而来的就是开办资金运用业务。2003年8月1日起，邮政储蓄转存人行款实行新、老存款账户分开，并分别按1．89％和4．131％利率核算，邮政储蓄机构的新增资金(2003年8月1日起新增存款的简称)上划到国家邮政储汇局进行债券买卖和协议存款资金运作。根据银监部门对邮政储蓄新增资金运用和调拨管理专项检查及非现场监管，发现新增资金调拨管理存在一定隐患，而这些隐患如不及时排除，势必影响资金运用业务的发展，甚至引发金融案件。 　　 　　1 新增资金调拨管理存在的主要风险 　　 　　1．1 资金调拨管理制度不够完善 　　现有管理制度未能涵盖所有业务管理环节，存在管理漏洞；个别管理规章衔接不紧，存在前后矛盾；有的制度存在明显滞后等缺陷。福建省银监局通过对《关于印发及的通知》、《关于加强邮政储蓄资金调拨管理的通知》、《福建省邮政储蓄现金调拨操作规程》、《福建省邮政储蓄资金划拨操作规程》等8项邮政储蓄资金调拨管理内控制度的分析研究以及检查，发现资金调拨管理制度缺陷多达33个。制度的不完善给资金调拨管理留下了一定隐患。 　　 　　1．2 资金调拨组织管理较为薄弱 　　邮储内部没有建立与业务发展相适应的资金划拨体系及风险控制体系，尤其是省级以下邮储部门缺乏严密的组织管理和内控机制。国家邮政储汇局只设一名资金员负责全国资金划拨，各省邮政储汇局只有1～2名资金调拨员，市县邮政局虽有指定人员负责资金调拨与管理，但均由其他岗位人员兼任，调拨管理的有关岗位未能做到相互制约；地市邮政储汇局有关资金调拨业务部门、岗位设置不合理，且未设置复核岗位。无论开展哪项业务，组织管理都是风险防范的关键，应予以重视。 　　 　　1．3 资金调拨管理内控机制不够健全 　　资金交易前、中、后台没有分离，资金交易中心既负责资金交易，又负责资金分析和风险管理，还承担交易台账登记和部分记账职能，资金运用业务操作和会计记账没有分开；地市邮政储汇局资金调拨、业务操作岗位职责未分离，负责缴协款和资金计划的调度与具体办理资金划拨手续同属一人，未能形成岗位之间相互监督、相互制约的机制，内控机制薄弱，给犯罪分子留下可乘之机。 　　 　　1．4 资金调拨管理制度执行不够 　　一是审批、授权未严格执行审批、授权制度。二是资金调拨操作不规范。检查发现资金调拨中存在先上划后填单审批的逆程序操作现象；《缴款单》用空白纸手写代替，且未加盖公章，违反会计凭证的填写要求。 　　 　　1．5 资金调拨信息管理系统不够完善 　　一是该系统不具备支持地市辖内(县)市分局查询向省储汇局缴协款的数据的功能，不利于(县)市分局日常进行有关数据的汇总及维护等工作。二是该系统无辖内储蓄网点上缴款项及分局向网点下拨款项等业务信息数据的录入、查询、维护、汇总及管理的操作平台，不能实时掌握所辖网点上缴及下拨款项的有关情况。三是该系统不能储存资金调拨缴、协款历史信息资料。四是系统未能在会计账表上的相关科目中体现储蓄资金和汇兑资金的具体金额。由于信息管理系统不完善，无法正常发挥系统相应的控制功能。 　　 　　1．6 不合理占用资金 　　如邮储资金垫付国际汇兑款现象；历史遗留定期应付利息红字挂账现象等都应及时处理。 　　 　　1．7 稽查工作不到位 　　如有的局未将本部及县局邮政储蓄资金调拨管理情况纳入稽查范围；部分员工未严格执行稽查工作程序，没有稽查工作方案和稽查检查意见书以及被查网点机构上报整改情况等，也未按照《稽核检查处罚规定》进行处理。稽查工作不到位，不能及时发现问题和防范风险。 　　 　　2 政策建议 　　 　　2．1 按照“内控先行”的原则，完善资金调拔管理制度 　　加强资金运用中心组织建设，完善相应的业务操作流程，对照《商业银行内部控制指引》的规定，及时修改邮政储蓄资金划拨管理制度、邮储资金运用管理办法、授权授信管理办法等，从制度源头抓起。 　　 　　2．2 建立健全邮政储蓄资金调拨管理体系，提高资金管理能力 　　设立资金调拨管理专门部门，配备专业人员，加强资金运用和调拨管理人员的队伍管理，提高信息系统管理能力，明确规定各部门、各岗位的权限，增设复核岗位，形成前、中、后岗位之间相互监督、相互制约的机制。 　　 　　2．3 进一步完善内控机制，加强邮政储汇资金的安全管理 　　邮政局各级部门高度重视邮储内控薄弱的现状，要以银