云南云天化股份有限公司企业标准-财务管理及会计核算办法.doc

云南云天化股份有限公司企业标准-财务管理及会计核算办法 Q/YYTH 20424—2005 Q/YYTH 20424—2005 财务管理及会计核算办法 主题内容与适用范围 本办法规定了云南云天化股份有限公司财务管理及会计核算办法，以达到建立健全公司内部财务管理制度，做好各项基础工作，加强企业的财务管理和经济核算的目的。 本办法适用于云南云天化股份有限公司。 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《会计法》 《工业企业财务制度》 《企业会计准则》 《企业会计制度》 《企业财务会计报告条例》 GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则 GB/T 15498－2003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 20424－2005 标准化工作管理办法 财务管理体制 公司董事会作为公司的决策机构，依法行使公司《章程》规定的职权。 3.1.1 决定公司的经营计划和投资方案。 3.1.2 制订年度财务预算、决算方案。 3.1.3 制订利润分配方案和弥补亏损方案。 3.1.4 制订公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案。 3.1.5 决定公司6,000万元以内的投资、资产抵押及担保事项。 3.1.6 根据公司总经理的提名，聘任或解聘公司财务总监。 公司总经理作为生产经营的主要负责人，对董事会负责，依法行使公司《章程》规定的职权。 3.2.1 实施公司年度经营、投资计划。 3.2.2 负责公司的财务决策、控制和监督工作。 3.2.3 实施财务预算，保证财务目标的实现。 3.2.4 签署公司财务会计报告。 3.3 财务总监作为公司财务管理和会计核算的负责人，向董事会和总经理负责。 3.3.1 负责宣传、贯彻有关财务、会计、税收、物价、金融等政策。 3.3.2 审核、签署重要财务事项。 组织制订、审查财务预算草案，实施经批准的财务预算。 组织会计核算，审核财务决算报告，推行各种先进的财务管理方法。 参与经营决策，督促各单位严格执行财经纪律。 3.3.6 签署公司财务会计报告。 3.4 财务部作为公司财务管理和会计核算的常设机构，在公司总经理的领导、财务总监的指导下，组织公司的会计核算与财务管理。 制定公司财务管理标准，参与公司经营决策和投资决策。 草拟公司利润分配、增资扩股方案。 组织经济活动分析、财务管理考核和参与公司经济责任制考核。 编制财务会计报告，向公司及相关部门报送财务会计报告。 办理经批准的会计档案的查阅、复印、借用、销毁。 对公司各单位会计核算进行指导、监督、检查、考核。 基础工作管理 4.1 原始记录的管理和填报要求 4.1.1 生产单位依据产品产量、产品消耗、产品质量的原始记录，单证等登记统计台帐，按要求填报报表等资料。 4.1.2 有存货的单位，做好存货的收、发、存、退、毁损等记录，按要求填报报表等资料。 4.1.3 各种原始记录、台帐、报表做到真实、完整、正确、清晰、健全、统一、规范、勾稽关系相吻合，及时传递和反馈。 4.2 定额管理 4.2.1 人力资源部、生产部制订和修订切合实际的人员定额、劳动定额、工时定额。 4.2.2 财务部制订、修订费用定额、成本费用开支范围及标准、财务预算编制依据、方法和程序。 4.2.3 物资部制订、修订物资储备定额。 4.2.4 设备部制订、修订设备管理和设备利用标准。 4.3 计量验收和质量检验 4.3.1 技监部严格执行计量管理制度，确保公司各单位的计量器具完善、计量数据准确。 4.3.2 企管部严格执行质量管理制度，运用适当的检测手段，保证检验结果准确无误。 4.3.3 货物的购进必须进行入厂检验，不合格的货物不能办理入库手续。购进货物短少，由物资部查明原因，作出处理。 4.3.4 产成品、半成品、在制品等有相应的计量方法和检测手段，做好产品的验收。 4.3.5 存货的发出、领用、调拨严格计量，存货管理人员必须保证出库货物准确无误。 4.3.6 做好存货运输和转移的计量，确保公司财物不受损失。 4.4 财产物资的管理和清查 4.4.1 固定资产由财务部、设备部和使用单位共同管理，做到帐、卡、物三相符。 4.4.2 物资部和经营部归口管理存货，由物资部和有存货的单位共同管理，各项存货必须做到帐、卡、物三相符。 除存货以外的其他流动资产由财务部负责管理。 4.4.4 低值易耗