第三章节风险评估.pptVIP

（二）结合不同业务选择风险应对方案 风险应对的选择还应从企业范围内组合的角度去考虑： 一些情况是一个部门内的风险控制在风险承受度之内，但是从整个企业来讲却超过了风险承受度 还有一些情况是，企业内很多部门的风险可以相互抵消，不需要采取过多的风险应对措施。 战略、财务、运营和法律风险 能够通过保险、期货、对冲 等金融手段进行理财的风险 风险承受 风险规避 风险分担 风险分担 风险降低 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （1）趋势分析法 趋势分析法是根据一个企业连续数期的利润表和资产负债表的各个项目进行比较，以求出金额和百分比增减变动的方向和幅度，以揭示当期财务状况和经营状况增减变化的性质及其趋向。 趋势分析法通常包括横向分析法和纵向分析法。 （2）比率分析法 比率分析法就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，这些金额或者数据可以选自一张会计报表，亦可以选自两张会计报表。 比率分析法可以分析财务报表所列项目与项目之间的相互关系，运用的比较广泛。主要有经营成果的比分析、权益状况的比率分析、流动资产状况的比率分析。 （3）因素分析法 比率因素分解法 是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。 差异因素分解法 分为定基替代法和连环替代法两种。 4．组织结构图分析法 通过勾画整个经济单位的组织结构图来发现风险可能产生的区域，以识别风险的方法。 工作程序： （1）画出组织整体结构图 （2）细化组织结构和管理结构以识别风险可能产生的区域 （3）重点应关注职能重复的部门、过分依赖性和过度集中性的部门。 作用： 主要用于寻找风险产生的区域或环节，因此将其用于风险识别时往往有专门的目的。 5．流程图法 是识别企业潜在风险的系统方法，它将企业组织按照生产经营过程的内在逻辑绘制成作业流程图，然后针对其中的关键步骤或薄弱环节进行调查和分析，即通过描述产品、服务、会计、营销等过程来识别流程中的风险。 步骤： （1）分析、识别产品从设计至销售所历经的各个阶段。 （2）绘制流程图，解释流程中的所有风险。 （3）进一步解释风险发生的原因以及可能造成的影响。 优点： 可以将复杂的生产过程或业务流程简单化，从而易于发现风险。 缺点： 流程图的绘制要耗费时间。 6．事故树法 又称故障树法，事故树法从某一风险结果出发，运用逻辑推理的方法推导出引发风险的原因，遵循风险事件——中间事件——基本事件的逻辑结构。 优点： 事故树把影响企业整体目标实现的诸多因素及其因果关系一步步清楚地列示出来，有利于下一步进行深入的风险分析。 7．可行性研究 是在项目计划阶段即对风险进行定性识别的方法。 工作步骤： （1）检查各部分原始意图 （2）发现有无偏离原始意图的情况 （3）寻找偏离原因 （4）预测偏离后果 优点： 可在项目实施前就发现风险并加以处理 缺点： 比较费时 需要详细的设计系统图的支持 企业识别内部风险，应当关注下列因素： 1. 人力资源因素 2. 管理因素 3. 自主创新因素 4. 财务因素 5. 安全环保因素 6.其他有关内部风险因素 企业识别外部风险，应当关注下列因素： 1. 经济因素 2. 法律因素 3. 社会因素 4. 科学技术因素 5. 自然环境因素 6.其他有关外部风险因素 一、风险评估的定义 （一）风险评估的概念 管理层在进行风险评估时应着重关注对于企业而言是特有的那些因素，结合本企业的规模、经营的复杂性等，评估风险的可能性及其影响。 管理者在评估风险时，应当从固有风险和剩余风险两个方面进行评估。 评估风险时首先评估的是固有风险，当风险管理策略确定后，再考虑剩余风险。 （二）风险评估的维度 1．风险发生的可能性分析 可能性分析是指假定企业不采取任何措施去影响经营管理过程，将会发生风险的概率。 概率 0 5% 50% 95% 100% 基本会发生 很可能会发生 可能会发生 几乎不会发生 估计风险发生概率的影响因素： （1）风险相关资产的变现能力 （2）经营管理中人工参与的程度 （3）经营管理中是否涉及大量繁杂的人工计算等 风险发生的可能性 2．风险产生的影响程度分析 影响程度分析主要是指对目标实现的负面影响程度分析。 风险影响程度大小是针对既定目标而言的，因此对于不同的目标，企业应采取不同的衡量标准。 二、风险评估的程序 风险评估活动是一个输入转化为输出的过程 1．建立分析流程 为保证风险分析流程的有效运行