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煤矿企业构建和实施精细化成本管理体系研究 　　摘要：河北省邢台市冀中能源股份有限公司葛泉矿业股份公司，围绕公司总体发展目标，以科学发展观为统领，以降本增效为中心，突出重点、强化管理、严格考核，不断深化精细化成本管理，着力抓好成本控制，努力增强执行力、控制力和约束力，促进企业成本节约和效益增长，努力构建具有葛泉特色的精细化成本管理新模式。 　　关键词：煤矿企业；精细化成本管理体系；创新管理手段 　　葛泉矿隶属于冀中能源股份有限公司下属矿井之一，系省属国有企业，位于邢台市西南18公里处，目前“一矿三井”的格局已经形成，生产单位包括葛泉矿、葛泉矿东井、内蒙古鄂尔多斯市平安煤矿三对矿井、一座年入洗能力为90万吨的重介洗煤厂，一座年入洗42万吨的跳汰洗煤厂。目前主要产品有原煤、炼焦精煤、高炉喷吹煤、洗混煤、块煤等，其中焦煤由于低灰、低硫、发热量高，深受广大用户青睐。2011年销售收入达10.27亿，企业利润达1.9亿。 　　一、项目实施背景 　　现代经济的发展，赋予企业成本管理全新的内涵，成本管理的目标不再有利润最大化这一短期性的直接动因决定，而是定位在更具广度和深度的战略层面上。从广义上看，已从企业内部直接的成本管理，发展到适时控制、全过程控制的动态成本管理；从深度上看，已从传统的成本管理，发展到全面成本控制。如何加强精细化成本管理，练好内功，实现我矿经济效益的持续提高，是我们亟待解决的问题。 　　2011年，煤炭生产经营的内外环境出现了显著变化，材料费、人工费大幅度增加，我矿成本控制遇到了前所未有的压力。同时，在股份公司不断整合壮大的发展过程中，市场竞争日趋激烈，企业成本控制的不利因素也在不断增加。结合葛泉矿实际，我们面临地质条件复杂、防治水防灭火压力大、薄煤层开采、搬家倒面频繁等诸多困难，这无形中增加了矿井的投入。如何增强企业核心竞争力，确保企业战略目标的顺利实现。我们通过综合分析认为：必须以战略目标为导向，努力提升自己的竞争优势，以全面预算管控信息系统为平台，努力挖掘经营潜力，加强精细化成本管理，提高企业核心竞争力。 　　2011年股份公司大力推行全面预算管控信息系统，葛泉矿以此为契机，精心组织，认真安排，把全面预算管控信息系统作为2011年各项经营管理工作中的重中之重，依托此系统，努力构建具有葛泉特色的精细化成本管理新模式。 　　二、项目实施内涵 　　精细化成本管理是企业全体员工、生产经营全过程和全方位的成本控制。与传统成本管理相比，在广度、深度和理念上有了很大改变。扩大了成本控制的空间范围，增大了成本控制的时间跨度，充分发挥了全面预算管理的效能，有效避免了预算管理流于形式。 　　以科学发展为主题，以预算管控信息系统为平台，坚持成本效益的原则，进一步解放思想，转变观念，通过科技创新、管理创新和全面预算管控信息系统，将年度各项成本费用指标细化分解，强化月度预算控制，严格预算外资金审批，加强跟踪审查管理，实现事前、事中、事后全方位动态监控，强化考核，增强预算系统的执行力、控制力、约束力。 　　完善预算管控系统各项成本费用定额的制定，使预算管理在标准化、程序化、制度化、精细化上得到加强，在预算绩效评估、业绩考核上有据可依。 　　全面推行精细化成本管理，根据生产、经营、警卫后勤服务等各部门的不同职能进行有效的分层管理，对原煤生产实施全方位全过程的管理，对洗煤生产实行模拟市场核算，对机电设备实行机修厂承包管理制度，使预算管理深入到区科，目标分解落实到基层。 　　三、主要做法 　　2011年葛泉矿以企业战略目标为导向，深化精细化成本管理，通过完善制度、健全体系、制定预算定额、建立基层单位成本控制和实行模拟市场核算等措施，依托全面预算管控信息软件，进一步深化管理、理顺流程、明确责任，把各项成本费用控制到细处，及时把握动向，实施全过程监督评价，全员参与，强化跟踪审查制度，确保年度预算指标的全面完成，战略规划得到较好落实，保证了企业健康、持续、稳定的发展。 　　（一）强化全面预算管控信息系统的作用 　　1.组织机构的设置 　　为切实推进全面预算管控信息系统的设计与运行，加强精细化成本管理工作的组织领导，葛泉矿成立了以矿长、书记为主任，总会计师任常务副主任的全面预算管理委员会，办公室设在财务科，以调度室、技术科、物管科、机电科为成员单位，实行归口管理，明确相应的职责范围，统一协调，各科室、区队行政一把手为具体负责人，各基层单位设置既懂电脑又懂生产经营的预算网员，初步建立了较为完善的组织框架，真正体现了领导重视与全员参与的原则，让全矿每位员工都参与到精细化管理的进程之中，切实提高企业效益。 　　2.预算管控信息系统与流程 　　为使精细化成本管理进行制度化规范和约束，葛泉矿在年初制订了《2011年葛泉矿全面预算管理办法》，把预算管控系统的预算编制