现金和重空业务 HFY.pptx

金融团队培训;什么是现金、重空;在财务报表中的体现;存放中央银行款项的类型;重要空白凭证的类型;重要空白凭证—现金支票;重要空白凭证—转账支票;重要空白凭证—定期存款开户证实书;重要空白凭证—信用证;相关法律、法规;业务流程;业务内容： ;营业网点现金部分; 营业机构向金库缴款的，应在上交的前一日下班前将交款计划告知金库，解缴现金缴款时由现金柜员填制“现金交款单”，经业务主管审核盖章后，登记“现金付出日记簿”。待运钞车、押运人员和接送款人员到位后，与解款人员当面办理交接手续。 解款人员将交款单连同现金一并交金库，金库管库员收到营业机构交来的现金和有关凭证后，审核凭证、双人清点现金、确定无误后入库。 中心库库存现金超限额时，应及时解缴人民银行发行库，解缴时管库员填制“现金出库票”和人民银行“现金交款单”，经业务主管审核签章后办理现金出库手续，登记“现金付出日记簿”，解款人员“现金交款单”连同现金交人民银行。缴款完成，将人行退回的“现金交款单”回单交中心库管辖行会计部门，作为账务处理凭证附件。;现金循环—金库部分;;每日营业开始由运钞车自金库提取款箱，运至各营业网点。;;尾箱调运交接单;设置网点现金库管库员两人，分AB角（备用现金库管库员两人，分AB角），实行现金库双人双钥。 ;;;日间，柜员需要外出，需由业务主管核对现金、空白重要凭证，无误后加锁保管，并收起权限卡，方可离开现金区。;营业终了,柜员逐张清点现金实物（满一百张扎把、并盖人名章）与系统中数据核对，现金结平后，打印并签章，交业务主管复核签章后，上缴现金、尾箱至网点现金库（营业机构为普通柜员核定尾箱库存限额为2万-工行、恒丰）。 ;;;;专人、双人管理;重空登记簿;重空领用单;;;;银行本身是高风险行业，也一直是社会犯罪分子伺机作案的重点目标和对象，加上社会信用环境的影响，法律法规意识淡薄，银行内部管理不严和不当，导致银行案件事故不断发生。从近年各类检查发现的问题和发生的案件事故来看，其中发生在网点部位特别是现金业务部位的有逐年增多的趋势，这对我们的审计提出了???战，如何有效控制审计风险成为摆在我们面前亟待解决的严肃课题。;银行业务处理过程中，每一个环节都存在风险，特别是现金业务，大部分资金的运作主要通过网点、金库部分来实现，多数案件事故隐患最终从网点被暴露出来的原因也在于此。 银行现金业务的处理流程是复杂的、多样化的，人工处理中出现的操作错误有可能会转化为系统故障风险，而流程中关键环节的疏漏和失察更是导致操作风险形成的重要原因。 重视事前防范、事中控制和事后分析整改，将风险防范的端口前移，是规避操作风险、消除案件事故隐患的重要手段。;底稿解释;底稿解释;内控设计有效性测试;主要业务活动及控制;金库业务活动及控制;现金业务活动及控制;重要空白凭证业务活动及控制;控制目标与关键控制点;金库风险;45;金库出入登记簿;现金风险;重空丢失 2、6;被审计单位制度设计的控制活动;受影响的相关认定;认定的分类;控制是否得到执行;是否测试运行有效性;是否测试运行有效性;穿行测试;控制运行有效性测试汇总;控制运行有效性测试;底稿解释;底稿解释;科目说明;科目说明;科目说明;科目说明;科目说明;科目说明;科目说明;科目说明;底稿解释;现金监盘;现金监盘;现金监盘;现金、重空监盘;现金、重空监盘;现金、重空监盘;柜员长短款的处理;柜员长短款的处理;底稿解释;人民币法定存款准备金考核;差别存款准备金率制度;外汇法定存款准备金考核;现行存款准备金率;现行存款准备金利率;恒丰法定存款准备金的缴存范围;存放央行对账单;存放央行余额表;存放央行余额调节表;87