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S银行资本充足率管理的研究 　　摘要：资本管理是我国商业银行经营管理理论和实践中需要解决的关键问题，而资本充足率管理又是资本管理的核心内容。本文提出了S银行资本管理中存在问题，并进行了管理方案设计。 　　关键词：资本充足率；管理 　　中图分类号：F832.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01 　　截至2009年末，我国239家商业银行资本充足率全部达标，商业银行整体加权平均资本充足率为11.4%。截至2010年末，281家商业银行的资本充足率水平全部超过8%。2011年6月末，311家商业银行全部达到资本充足率监管要求，加权平均资本充足率达到12.2%，核心资本充足率达到9.92%[1]。 　　S银行在组建城市信用社之初，因组建前遗留的不良资产较高，资本净额较低，资本充足率未达到最低监管要求，之后通过增资扩股、引进战略投资者等方式对资本进行补充，资本充足率水平逐年提高，截至2011年底为15.67%。 　　一、S银行资本充足率管理中存在的问题 　　按照银监会对我国商业银行资本充足率的监管要求，S银行在资本充足率管理方面还存在不足。 　　（一）仍面临资本补充压力 　　S银行2011年末的资本充足率达到15.67%，远高于新资本监管非系统性银行10.5%的最低资本要求，也高于2011年已达标的商业银行加权平均资本充足率12.2%。然而该行2010年末的资产总额为135.3亿，2011年比2010年增加45.6亿，增幅33.7%，可见近年资产规模增长迅速。且2012年要设立分支行5家、小企业专营机构5家，未来三年在宁夏地级市实现网点全覆盖，规模将以更快的速度增长。随着规模的扩大及其对资本的占用，为了保障业务能快速增长，跨区域经营目标能实现，仍面临着较大的资本补充压力。 　　（二）资产结构单一，收入结构不合理 　　S银行的资产结构中以信贷资产为主，使得收入结构中以传统的利息收入为主，占全部营业收入的90%左右，非利息收入在总收入中占比很低，需要风险资产最少的中间业务仅占全部营业收入的1%。 　　（三）资本金结构不合理 　　银行的资本由核心资本与附属资本构成，S银行的资本基本上全部是由实收资本、资本公积、盈余公积和一般风险准备等核心资本构成，附属资本所占比例很低，仅占全部资本的6%，资本金结构不合理。 　　二、S银行资本充足率管理方案设计 　　结合S银行资本充足率管理现状和存在问题分析，S银行仍需继续补充资本，可以从两方面入手：一是增加资本总量，优化资本结构；二是压缩资产规模，调整资产结构[2][3][4]。 　　（一）增加资本总量，优化资本结构 　　1.从利润中留存积累。从利润中留存积累，通过法定程序转增资本金，提高内部资本积累能力，是S银行稳定持续补充核心资本重要且有效的途径。2011年，S银行通过利润留存增加盈余公积0.36亿元，一般风险准备0.36亿元，未分配利润1.35亿元，从而使资本净额增加2.07亿元。 　　2.争取税收优惠政策。S银行享受的税收优惠政策有五项，第一，国债利息收入免征企业所得税；第二，贷款损失准备按全行贷款余额的1%计算的部分可以在企业所得税前扣除；第三，5万元以下的小额农户贷款利息收入免征营业税，企业所得税减按90%征收；第四，中小企业贷款和涉农贷款计提的贷款损失准备按贷款五级分类认定结果计提的部分可以在企业所得税前扣除；第五，支持小微企业的贷款免征印花税。通过享受税收优惠政策，进而使税后净利润增加，按照净利润10%的比例提取的法定公积金、一般风险准备增加，未分配利润增加，这些都是核心资本的重要组成部分，从而使资本增加。 　　3.调整股利分配政策。根据《S银行股份有限公司章程》，税后净利润按照提取法定公积金、提取一般风险准备、分配股金红利的顺序进行利润分配。盈余公积、一般风险准备、未分配利润都是核心资本的组成部分，因此提取法定公积金和一般风险准备不会影响资本的总量，仅影响资本的结构，而如果以现金分红的形式分配股金红利则减少了未分配利润，进而减少了核心资本。S银行可以通过转股金红利为股东再投资，将这部分分配进入到实收资本或资本公积中，实收资本、资本公积仍是核心资本的组成部分，不会影响资本总量。 　　4.发行中长期债券。根据《巴赛尔协议》，商业银行可以发行中长期债券补充资本，属于附属资本范畴。S银行尚未发行中长期债务，附属资本中仅有贷款一般准备，资本以核心资本为主，发行中长期债务可以增大资本中附属资本所占比重，增加资本总量，且调整资本结构。 　　5.引进战略投资者。引进战略投资者可以给S银行带来长期使用的资本，增强持续发展能力；通过战略合作，S银行可以吸收和利用战略投资者先进的经营管理经验和技术、丰富的战略资源和良好的声誉，在较短时间内提高经营管理水平；引入先进的管理