一加油站资金安全风险评价的体系的设计及的应用.doc

一加油站资金安全风险评价的体系的设计及的应用 　　[摘要] 随着成品油市场的不断发展，加油站数量大幅增加，使其面临一系列风险尤其是资金风险，因此加强加油站资金安全管理越来越重要。以加油站资金管理控制机制为研究对象，以加油站资金风险评价为核心内容，构建加油站资金安全风险评价体系，以某加油站为例进行实证研究。资金安全风险评价体系有助于加油站了解资金安全风险点，从而帮助加油站有效地降低和规避资金风险。 　　[关键词] 加油站;资金安全;风险控制 　　[中图分类号]F275;F407.22 　　[文献标识码]A 　　[文章编号] 1673-5595（2015）06-0012-06 　　一、引言 　　近年来，随着成品油市场的不断发展，成品油的销售进入了全面市场化竞争时代，石油企业为了在竞争中保持优势、增大市场份额，不断扩大销售网点、增加加油站数量。成品油销售业务的快速发展，对加油站的资金管理提出了新的要求。 　　由于成品油销售的利润丰厚，各种资本纷纷进入加油站行业，导致加油站数量急剧增加。根据国家统计局数据，2012年中国加油站门店总数为25300家，2013年增加到31073家，销售额也从2012年的12413亿元增长到14791亿元。[1]与此同时，加油站也面临着很多不确定的风险因素，尤其是财务风险，已成为石油企业管理的关键因素。大量涉及加油站的贪污、套现、失窃案例证实了资金安全管理对加油站以及石油销售企业的重要性。因此，强化和完善加油站的资金管理是非常重要的。资金安全风险评价和研究，首先可以找出加油站内部控制存在的问题，从而完善内部控制制度;其次，可以督促加油站建立资金风险控制体系，健全风险控制制度，及时、准确地进行风险管理。 　　二、资金管理与风险控制研究综述 　　资金管理是企业管理的有效组成部分，是有关资金获得和有效使用的管理工作。资金管理的目标取决于企业的总目标，并受资金管理自身特点的制约。传统的资金管理把“银行融资”作为资金管理的全部内容。随着社会的发展，人类社会从资源经济步入知识经济阶段，国际化的趋势使资金管理的模式发生了重大变革，人们对资金管理的认识也发生了质的飞跃。[2]在现行“现金为王”的理念引导下，加油站作为石油企业的销售终端，更应牢牢地把握好现金流量这条“生命线”，避免出现“良好的经营成果与堪忧的财务状况并存”的局面。 　　风险管理作为一种自觉性的指导生产实践活动的思想，起源于中世纪的欧洲，发展于20世纪的美国。风险管理概念是美国宾夕法尼亚大学所罗门?许布纳（Solomon Schbner）博士于1930年在美国管理协会的第一次保险问题会议上提出来的。1986年，欧洲11个国家共同成立了“欧洲风险研究会”，同年在新加坡召开了风险管理国际学术讨论会，这表明，风险管理已成为全球性的运动。20世纪80年代以后，中国风险管理研究开始起步，部分学者对石油企业以及资金管理进行了研究。彭勇认为当前石油销售企业资金管理存在的风险主要包括资金管理有关制度不健全、监管失效、各级审核流于形式、结算手段和现金管理混乱等，并指出要建立与完善企业内部控制与风险管理体系，实施动态化的风险管理，通过必要的风险管理工具进行风险管理。[3]王金凤、唐海燕认为石油销售企业的主要资金风险关键点包括员工素质和职业道德风险、资金滞留期间的风险、赊销风险、信息化的不断推进带来的资金风险和内部管理风险等，并指出可以搭建资金管理平台，防范资金风险。[4]王思聪等认为石油企业资金风险主要包括资金安全风险、资金效率风险、资金短缺风险等，可以通过运用资金管理平台，实现资金集中管理，保障企业资金安全运营。[5] 　　中国石油大学学报（社会科学版）2015年12月 　　第31卷第6期卢雪：加油站资金安全风险评价体系设计及应用 　　通过对文献的梳理，笔者认为目前石油企业已经开始重视资金风险管理，但基于加油站的视角研究资金风险管理的研究偏少，只是停留在宏观分析上，实证研究较少。本文构建的资金安全风险评价体系采用主观赋权评价和客观赋权评价[6]对加油站资金安全风险进行评价。主观赋权综合评价法包括层次分析法、德尔菲法、综合模糊评价法等，主要是根据人的主观经验对指标进行赋权;客观赋权评价法包括主成分分析法、灰色关联度法、熵权法等，主要是利用相应方法，剔除干扰因素后对指标之间的相关程度或变异程度进行赋权。本文结合中国加油站的具体工作内容构建加油站资金管理与风险评价体系，并进行实证分析，以期为加强加油站资金风险管理提供一定的参考与依据。 　　三、加油站资金安全风险评价体系设计 　　加油站资金安全风险评价体系指标评价的有效性直接关系到加油站资金风险的控制环节，完善的风险控制体系是加油站防范风险和完成各项经营目标的重要保证，所以首先要了解中国加油站资金管