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基于风险管理的中小企业内部控制问题研究* 内蒙古财经大学会计学院 陶 娅 【摘 要】风险无处不在，无时不在，内部控制就是围绕如何使企业降低各种风险而展开的一系列控制活动，它能否有效贯彻 执行关系到一个企业的生死存亡。文章正是基于这样的认识，以风险导向为视角，以内部控制信息披露为研究切入点，分析中小企 业内部控制问题的原因，并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督五个方面阐释了具体的措施。 【关键词】风险； 中小企业； 内部控制 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）23-0028-05 中小企业在我国的国民经济发展中发挥的作用越来越 重要，成为创造 GDP、维持社会稳定、解决就业、支持创新 的重要力量。现阶段中国经济处于发展的新常态，表现出经 济增长速度放缓、结构深度调整、政策逐步消化的特点，在 宏观发展环境变化的情况下，中小企业如何顺应发展趋势、 如何在日趋复杂的风险竞争环境中生存下来并且获得长远 发展，是我们需要思考并探索的社会问题。其中，中小企业 的内部控制是重要的影响因素，企业的各项活动都必须在 内部控制规范下进行，如果没有完善健全的内部控制，中小 企业的生存乃至发展就是空谈。 一、中小企业内部控制规范发展历程 我国的内部控制及其信息披露相关法规可以追溯至 二十多年前。具体发展历程见图 1。 图 1 内部控制规范