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健全业务质量控制的体系 促进执业质量全面提升 　　2010年12月18日，在已有的18项评估准则基础上，中评协发布了《评估机构业务质量控制指南》（以下简称《指南》）等三项准则。中评协的通知要求，各证券业评估机构在2011年依据《指南》对本机构评估业务质量控制制度进行修改完善并试运行，2012年1月1日起正式施行。制定评估机构业务质量控制准则是完善评估准则体系的重要举措。国际评估准则(IVS)、美国专业评估执业统一准则（USPAP）、英国评估指南（红皮书）等准则中都没有关于资产评估业务质量控制的内容。《指南》的发布对规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益具有重要意义。 　　《指南》借鉴了ISO 9001：2008《质量管理体系要求》、GB/T 19001-2008《质量管理体系要求》、中国注册会计师执业准则体系中的《会计师事务所质量控制准则第 5101号――业务质量控制》等文件，是促使评估机构及其人员遵守各类专业准则、保证执业质量、履行职业责任的重要规范。由于证券业评估机构是评估机构做优做强做大的中坚力量，制定评估机构业务质量控制指南，为评估机构做优做强做大及可持续发展提供了坚实的规范基础和制度保障。 　　一、充分认识加强业务质量控制体系建设的重要性，牢固树立质量至上意识 　　执业质量是评估机构的生命线，是评估行业维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益的专业基础。2005年5月11日，财政部令第22号《资产评估机构审批管理办法》第十六条要求评估机构建立完善的内部管理制度，加强内部管理。内部管理制度至少应当包括：人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、业务档案管理制度。2009年12月29日，财政部《关于推动评估机构做大做强做优的指导意见》(财企〔2009〕453号)要求评估机构完善内部治理结构，加强执业质量控制。2010年7月27日，中评协印发了《评估机构内部治理指引》，该指引要求评估机构按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制政策和程序，建立质量控制制度体系，强化风险管理，保障质量控制落到实处。可见，加强业务质量控制体系建设，制定并实施科学、严谨的质量控制政策和程序，是保障评估机构执业质量、实现行业科学健康发展的重要制度保障和长效机制。评估机构要充分认识建立和保持业务质量控制体系，对于保证注册评估师执业水平，提高评估机构执业质量，树立行业专业形象和诚信形象，维护市场秩序和公众利益的重要作用。评估机构要牢固树立质量至上意识，高度重视和大力加强业务质量控制体系的建设和维护，更好地发挥价值发现和鉴证的作用。 　　二、健全业务质量控制体系，促进执业质量全面提升 　　建立和保持业务质量控制体系是一项系统工程，涉及评估机构的方方面面，需要责任到位、投入到位、执行到位。按照《指南》的要求，评估机构在建立健全本机构的业务质量控制体系时，要注意以下几点： 　　1. 明确质量控制责任，培育以质量为导向的执业文化。评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制主体承担的质量控制责任，并建立责任落实和追究机制。 　　2. 建立健全职业道德方面的业务质量控制制度，确保职业道德准则执行到位。职业道德对于执业质量具有重大影响。评估机构应当制定职业道德方面的质量控制政策和程序，保证全体人员遵守职业道德准则。 　　3. 建立健全人力资源制度，保障业务项目的高质量投入。人才是评估机构加强风险管理和业务质量控制的核心力量，评估机构应当合理配置必需的人力资源，并根据业务的变化，对人力资源进行调整和更新。 　　4. 建立健全评估业务承接的风险评估制度，从源头上把好质量关。评估机构应当制定评估业务承接环节的控制政策和程序。 　　5. 建立健全评估业务计划的控制政策和程序，做到事先预防。 　　6. 建立健全评估业务实施和报告出具制度，强化内部审核，通过严格的内部审核制度，切实为执业质量把好最后一道关。 　　7. 建立健全对质量控制体系的监控制度，并持续改进。 　　8. 建立健全文件和记录的控制政策和程序。 　　三、以贯彻《指南》为契机，开展“质量主题年”活动，推动中企华公司走上优质发展的快车道 　　中企华公司早在2002年便率先通过了ISO9001质量管理体系认证，建立起一套完整的质量控制体系。2011年，为了稳步提高执业质量，控制评估风险，推动我公司做优做强做大，提升公司的信誉及行业影响力，公司决定通过贯彻落实《指南》，开展以出具优质报告、提高执业质量为主题的“质量主题年”活动。开展“质量主题年”活动是中企华公司做优做强做大的客观需要，也是开展“创先争优”和贯彻落实中国资产评估协会第四次全国会员代表大会精神的具体措施。通过开展“质量主题年”