{7317F3DD-15B7-4AE9-B74F-DDC2FB582979}.销售与收款. - 202.195.241.212培训资料.ppt

销售与收款循环审计;;;;;;;贷项通知单 是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收账款减少的凭证。 应收账款明细账 主营业务收入明细账 折扣与折让明细账 汇款通知书 是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销售单位的凭证。 现金日记帐和银行存款日记账 坏账审批表 顾客月末对账单 转帐凭证和收款凭证;（二）本循环主要业务活动 接受顾客订单 在接受顾客订单之后，应编制一式多联的销售单。 批准赊销信用 按销售单供货 按销售单装运货物 向顾客开具账单（销售发票）;记录销售 只依据附有有效装运凭证和销售单的发票记录销售。 办理和记录现金、银行存款收入 办理和记录销售退回、销售折让与折扣 注销坏账 提取坏账准备;（三）审计目标 1、确定收入的真实性 2、确定销售与收款业务的完整性 3、确定应收账款的所有 4、确定??售截止的正确 5、确定应收账款计价的正确性 6、确定表达与披露的恰当性;（四）可能的差错与舞弊;2．企业在销售商品已经发出，发票账单已交付买方，也已经收到部分贷款，但没有履行完安装义务时，提前确认当期收入； 3．销售退回时，不作相应的冲销销售收入、成本、税金或调整以前年度损益及其期初数处理； 4．虚构销售业务，如开假发票、开具假出库凭证、编制假代销清单、虚列购货单位、母子公司或关联企业之间在年底互