企业集团网络报销的模式优化的研究.doc

企业集团网络报销的模式优化的研究 　　摘 要： 将计算机应用于会计核算、财务成本领域，称为“会计电算化”。电算化使企业逐渐告别手工账时代。会计电算化也改名为会计信息化，由计算机模拟传统会计流程，逐渐发展为通过信息技术使会计流程重组。本文将流程再造的思想引入会计领域，再造网络报销流程，方便数据采集，利用信息技术的新发展，重新构建会计信息系统，改善目前网络报销系统开发应用状况，发挥管理会计在智能化企业中的重要作用，真正实现会计从事后算账转向事前的预测、事中的控制的职能。此外，通过SOA架构，使企业集团各管理系统间基于科学智能的平台，实现系统间无缝衔接，使信息资源整合，达到互联互通，为企业信息化集成发展提供可行途径。 　　关键词： 会计信息化 信息技术 网络报销 模式优化 　　一、研究目的和意义 　　我国的会计信息化始于20世纪80年代初。将计算机应用于会计核算、财务成本领域，称为“会计电算化”。电算化使企业逐渐告别手工账时代。90年代，受网络技术为核心的信息技术的不断冲击，会计电算化不断向集成化发展。会计电算化也改名为会计信息化，由计算机模拟传统会计流程，逐渐发展为通过信息技术使会计流程重组。21世纪，数字网络高度发达，数据库、电子商务的快速发展，以及物联网、云计算等技术直接推动了商品化会计软件的普及，财务软件向智能化一体化发展。 　　本文将流程再造的思想引入会计领域，再造网络报销流程，方便数据采集，利用信息技术的新发展，重新构建会计信息系统，改善目前网络报销系统开发应用状况，发挥管理会计在智能化企业中的重要作用，真正实现会计从事后算账转向事前的预测、事中的控制的职能。此外，通过SOA架构，企业集团各管理系统间基于科学智能的平台，实现系统间无缝衔接，使信息资源整合，达到互联互通，为企业信息化集成发展提供可行途径，因此，对于集团企业网络报销流程的优化研究，既有理论意义，又有现实意义。 　　二、国内研究现状 　　国内最早关于网络报销的理论研究始于2003年，由申亚楠和李洪涛提出。他们认为，网络报销应该基于因特网的财务报销流程，在这一流程下，员工可以在任何时间，从任何地点提交财务报销申请，领导则可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可通过网上银行进行付款。同时认为，信息技术使报销流程重组优化，将报销与网上银行、账务处理系统对接，实现流程自动化是财务工作的一次革命。 　　张瑞君在《会计流程再造》一文中提出，会计应从实时控制观出发，以流程再造理论为指导，分析传统流程的缺陷，利用信息技术重构会计流程，为报销流程优化提供理论基础。 　　张拥军在《行政事业单位网上报销模式探讨》一文中提出，优化网络报销，需要统一核算指标，加强预算编制，推进报销原始单据的数字化影像，设定预算额度、审批流程、审批权限、预警控制等内控关键点，并通过软件系统，固化预算数据的归属单位、使用额度、使用时间、使用范围，规范单据的流转程序及领导审批权限。 　　三、企业集团财务报销的发展现状 　　1.传统财务报销模式 　　传统的财务报销模式下，公司与银行的财务交割，公司与员工的财务报销，分公司与下属子公司的财务申请与转账，都是以书面单据和手工签字完成的，即报销人员填写纸质单据，提交部门领导审批签字，领导审批后再到财务部门审核后报账付款。这种报销模式看起来流程清晰，但本身存在着资金管理分散、信息滞后、对账困难的问题。尤其是随着企业规模的扩大，报销业务量大大增加。同时，在跨地域多主体发展的企业集团内，这种亲力亲为的报销模式无法得到及时的处理，财务管理在空间上限于一地，财务工作效率低下，无法满足集团财务集中管控和信息共享的要求，使企业集团信息化规模效益、协同效益无法发挥。 　　2.网络报销模式 　　鉴于传统报销模式对企业集团发展的种种障碍，许多具有创新思维和远见的企业集团基于集团管控和财务信息共享目的出发，积极引进或开发网络报销系统，有助于企业报销业务的高效进行和内部控制的有效执行。在现有的应用网络报销模式的企业中，大部分网络报销系统主要分为员工提单、领导审批、财务审核、财务付款、查询等功能模块。在网络报销模式下，流程处理电子化，母子公司之间、员工与公司之间及银行与公司之间的资金交割业务，只需要报销人员在系统中下载或选择报销模板，填写好金额等具体内容后，上传或发送审批，网络报销系统会根据具体的报销内容和审批权限将其分派给不同的审批人员，审批人员按照预算业务开支计划和自己的权限审核会签，如果报销业务符合预算和业务需要，审批人员确认核准，就将审批过的单据发送给财务审核人员。如果报销业务不符合预算或与业务具体发生情况不一致，就将单据返回申请报销人，修改后继续进入报销程序。财务审核人员查询收到审批后的电