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企业财务资金风险管理的探讨 　　摘要：企业财务管理主要解决的是企业如何才能创造并保持价值，为全面提高企业决策的效率和效益，如何有效利用资源以实现企业的目标。主要从财务资金的风险管理理论研究与实际情况对我国的财务资金的风险管理进行详细的分析，同时进一步提出探索理论研究方法。在市场经济环境下，企业已成为市场的真正主体，科学决策成为企业提高竞争能力和经济效益的首要任务，而在企业科学决策的前提还应考虑企业资金的财务风险状况，因此企业的财务资金风险管理有着至关重要的作用。 　　关键词：风险管理；财务资金；策略 　　中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2013）08-0112-02 　　0引言 　　企业财务管理中经常面临决策问题，决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案，或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液，宽维持着企业的正常运转，任何企业都必须有一定数额的资金，离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分，一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来，随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善，但是仍然存在着不足。 　　1企业资金管理中存在的问题 　　1.1忽视现金流量控制和管理强度不够 　　在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大，这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严，财务控制薄弱。对现金管理不严，造成资金闲置或不足。资金预算管理困难，目前的资本预算管理，不仅没有发挥的公司自身的特点，也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差，导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制，由于业务人员的预算概念意识差，使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算，往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式，以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法支付经营急需的资金，陷入财务困境。 　　1.2管理水平低 　　虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞，绕过目标的系统管理的局限性。俗话说，上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定，当面对重大的资本支出，应向总部报告时，由于复杂的审批过程时间长，某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出，以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外，一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题，对其中的相关信息进行修改，使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。 　　1.3投资方向不明确 　　投资管理的目标不明确及盲目投资，追求利润最大化本是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标，但为了扩大企业的规模，使得一些中小企业忽视了自己资金短缺，筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资，利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划，一味追求高额的利润，忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏，而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资，使得企业投资显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。 　　1.4管理者的原因 　　由于我国建立市场经济制度的时间比较短，企业还没有完全地按现代企业制度来运作，财务管理人员素质不高，对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄，监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，忽视管理，造成财务管理混