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【培训课件】先导计划会计培训班长者及家庭服务单位复习课程.ppt
文字 文字 具備基本電腦知識 所有現金開支按發生時計算入賬 所有月結供應商往來,以每月累計入賬 對於經銀行自動轉賬之開支,可根據銀行月結單,經核對後入賬 年度費用須於年底調整為應付費用作修正,平常月份只作費用開支。例如,電費、水費等 對於較少金額之年度保養費,於支付時作費用處理,不作分攤 每月不須為固定資產攤提折舊,年底一次過計算 何 美 華 * 修 正 權 責 發 生 制 /sundae_meng 何 美 華 * 先 導 計 劃 會 計 培 訓 班 首次採用財務會計制度應注意事項 固定資產的概述及處理 設計一套配合成立宗旨及服務範圍的會計制度 修正權責發生制 訂定選用的會計科目,編制會計科目目錄 財務報表編制的格式選擇- A 格式或 B 格式 訂定選用的會計科目,編制會計科目目錄 /sundae_meng 何 美 華 * 編 制 會 計 科 目 目 錄 根據社工局建議,選擇單位合適使用的會計科目 編制會計科目目錄時,應同時參考社工局建議之會計科目的應用及說明 /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項 目 編號 項 目 1 【資 產】 4 【收 入】 10 現金 40 服務收入 11 銀行往來 41 資助收入 12 債務人 42 捐贈收入 13 存貨 43 財務收入 14 其他債務人 44 其他收入 15 關聯方往來 16 固定資產 17 無形資產及遞延費用 5 【成 本 及 費 用】 18 未完成資產 50 直接服務成本 19 折舊備底及累積攤銷 51 營運費用 2 【負 債】 52 人事費用 20 債權人 53 稅項 21 其他債權人 54 財務費用 22 借款 55 折舊及攤銷費用 23 關聯方往來 56 其他費用 3 【權 益】 30 基金 31 公積 32 盈虧 何 美 華 會 計 科 目 表 * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項目 1 【 資 產 】 10 現金 101 零用現金 10101 零用現金-澳門幣 10102 零用現金-港幣 102 專項活動備用金 10201 專項活動備用金-澳門幣 10202 專項活動備用金-港幣 103 庫存現金 10301 庫存現金-澳門幣 10302 庫存現金-港幣 11 銀行往來 111 銀行支票戶口 11101 A 銀行支票戶口 11102 B 銀行支票戶口 112 銀行儲蓄戶口 11201 A 銀行儲蓄戶口 11202 B 銀行儲蓄戶口 : : 何 美 華 會 計 科 目 表 * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項目 16 固定資產 161 固定資產 – 樓宇 16101 商業及住宅樓宇 162 固定資產 – 基本設備 16201 傢俱設備 16202 教學 / 活動設備 16203 寢室設備 16204 玩具及康樂設備 16205 電器設備 16206 電話及通訊設備 16207 消防設備 16208 升降機 16208 其他設備 163 固定資產 – 工具及器具 16301 廚房用具及器具 16302 診治及護理用具 16303 其他工具及器具 164 固定資產 – 交通工具 : : 何 美 華 會 計 科 目 表 * /sundae_meng 文字 文字 何 美 華 會 計 科 目 表 編號 項目 2 【 負 債 】 20 債權人 201 應付賬款 21 其他債權人 211 應付費用 212 應付工資及其他報酬 213 應付固定資產供款 214 應付員工公積金 / 退休金 215 應付公積金 / 退休金供款 217 暫收款 21701 暫收社會保障基金 21702 暫收職業稅 21703 暫收公積金 / 退休金 218 按金收入 219
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