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商业银行财务管理的方法问题及对策 　　摘要：商业银行财务管理的主要内容与一般企业财务管理的主要内容基本相似。但由于商业银行经营具有自身的特殊性，所以又导致了它与其他企业在财务管理工作上的侧重点有所不同。商业银行是以多种金融资产和金融负债为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。 　　商业银行的财务管理是一个动态的活动，它的内涵是广泛而深远的，是随时间的推移和技术的进步而不断变化的，所以我们无法把它限定在某个或某些范围内，这样一来，我们就只能选其中较为重要且影响力较大的若干理论及实务问题来进行对比分析。 　　关键词：商业银行；财务管理；金融企业 　　从1970年以来，金融机构大量出现，特别是商业银行的迅速崛起，使得整个银行业的平均资产收益率远低于保险公司、证券公司、投资公司等机构，显现出银行业盈利减少，风险加大的趋势。为了适应新时期经济金融环境的变化，80年代以后西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务，另一方面纷纷调整其财务管理的目标和发展战略，由以往以资产规模和资产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往注重外延式发展的战略转交为注重内涵式发展的战略。这一时期，在风险管理以及资产负债管理、资本金管理、成本管理等财务管理方面出现了许多新理念和新方法，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行“三性”即效益性、安全性、流动性的经营目标。 　　中国加入WTO后，中国的金融制度和金融环境发生了较大变化。在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幄会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。在金融监管方面，人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，颁布了《商业银行内部控制指引》。应该说，我国的金融制度正在逐步与国际趋同。由此可见，加强财务管理在现代商业银行经营管理中尤其重要，它有助于银行更好的适应社会的发展变化。 　　一、商业银行财务管理方法存在的问题 　　现阶段，我国商业银行财务管理方法仍存在着四部分缺陷，即财务决策方法上的缺陷、财务会计核算层的缺陷、财务约束机制的缺陷以及财务决策信息支持层的缺陷。 　　1.财务决策方法上的缺陷 　　财务决策方法对商业银行财务管理的高效性具有十分重要的影响。目前，我国财务决策方法还有待进一步完善与成熟，即决策方法缺乏科学性、整体性，未能够明确资金的具体筹集步骤和使用规划。究其原因在于：一是尚未能够彻底摆脱传统投资经营模式的束缚，以至于其投资决策具有极大的盲目性；二是政府干预较为严重。相当一部分政府部门为了提高政绩，逼迫银行给不具备贷款条件的企业发放贷款，极易给企业、银行、国家以及他人带来不可估量的经济损失。 　　2.财务会计核算层的缺陷 　　随着电子计算机技术和网络信息技术的发展，给予银行实现会计电算化营造了良好的外部环境。银行会计电算化的实现虽使得会计流程趋于自动化，提高了银行财务会计核算的效率和水平，但其未能够从根本上突破传统会计流程模式，更使得会计部门独立于其他业务部门，不利于会计信息系统与其他系统之间业务信息的沟通与交流。 　　3.财务约束机制的缺陷 　　商业银行财务约束机制存在缺陷主要体现在银行内部财务机制缺乏约束力和银行外部财务机制缺乏约束力。一方面是银行内部财务机制缺乏约束力。目前，我国商业银行虽建立起了健全的决策层约束机制，但其该机制尚未全面落实到位，未能够起到高层管理者的约束作用；另一方面是银行外部财务机制缺乏约束力。受银行内部信息不对称、制度不健全等因素的影响，使得银行外部财务机制流于形式，即在管理者强大的权利面前，该机制将变得一文不值。 　　4.财务决策信息支持层的缺陷 　　基于商业银行财务决策方法、财务会计核算层以及财务约束机制等方面均存在着缺陷，使其财务决策信息传递过程中极易造成失真现象，一旦失真后的信息被银行财务管理决策者使用，势必将大大降低财务决策的高效性、正确性，从而，给我国商业银行带来了极大的潜在风险。 　　二、加强我国商业银行财务管理方法的对策 　　1.明确我国商业银行财务管理的目标和原则 　　(1)我国商业银行财务管理的目标。财务管理目标是商业银行财务管理重要组成部分，其往往作为评价和衡量商业银行各项财务工作的标准存在于我国商业银行中。目前，我国商业银行财务管理主要有三大目标：一是盈利性目标。即我国商业银行在实施各项经营活动时应始终围绕高效益为中心，不断扩大业务收入、减少成本支出、提升各种风险承受能力和竞争能力；二是安全性目标。随着市场经济的发展，我国商业银行各项经营活动趋于多元化风险，即市场风险、管理风险、利率风险、外汇风险、政策风险等。因此，这就需要我国商业银行始终坚持安全性目标，不断强化自