【大学课件】经济责任审计及其离任责任评价知识分享.pptVIP

* 经济责任审计概述 三、经济责任审计范围 4、人力资源管理活动 党政机关和企业事业单位主要领导干部作为地区、部门、单位主要行政管理者，要对人力资源使用效率和遵纪守法情况负责。在日常行政人事管理中遵纪守法情况分为被评价领导干部管辖干部遵纪守法守法情况和被评价领导干部自身遵纪守法情况。被评价领导干部对人力资源的管理使用是否有效，反映了领导干部对人才使用政策的合理性，工作流程、业务岗位、内部控制设计的科学性，也反映了其本身是否遵循领导干部勤政廉政要求，是否履行了勤政廉政责任。 * 经济责任审计概述 三、经济责任审计范围 5、业务经营管理活动 业务经营管理活动是党政机关和企业事业单位主要领导干部具有职业特点并从事职业生涯的一种管理活动。这种管理活动是针对其所从事的业务进行的管理，管理过程与其任职目标有直接联系，其管理结果体现为工作业绩。评价业务管理活动，要从反映其工作业绩或工作目标实现情况的有关书面资料入手，例如会计资料、统计资料、预决策资料、其他有关记录资料等，以确认相关资料的真实性、完整性、可靠性； * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 1、经济责任审计的组织形式 同步审计----与审计对象的任职履责过程同步。从领导干部和领导人员任职开始到任职结束全过程审计。 * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 1、经济责任审计的组织形式 跟踪审计----跟踪审计对象的任职履责过程及其任职管辖区间。从领导干部和领导人员所在单位内部到任职单位外部。 * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 1、经济责任审计的组织形式 责任评价----以绩效责任评价为主导，以信息真实性、经济活动合法性评价位基础；以定量评价为主线，定性评价为辅助。 * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 2、经济责任审计流程形式 任职期初审计 审计时间：领导干部和领导人员到任时； 审计内容：任期目标的确定；前任责任的界定；前后任交接手续等。 * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 2、经济责任审计的流程形式 任职期中审计 审计时间：领导干部和领导人员任职期间； 审计内容：任期目标的确定执行；各项责任的履行情况包括内部控制制度建立完善；各项决策的风险控制；法规制度的执行；财务会计及经济管理信息的披露等。 * 经济责任审计概述 四、经济责任审计的形式 2、经济责任审计的流程形式 离任审计 审计时间：领导干部和领导人员离任时； 审计内容：任期目标的确定执行结果；各项责任的履行结果包括内部控制制度建立完善；各项决策的风险控制；法规制度的执行；财务会计及经济管理信息的披露等。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 1、经济责任审计年度立项计划 年度立项计划的规定 《规定》第十二条规定：联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。 《规定》第十三条规定： 经济责任审计应当有计划地进行。组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议，经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案，由审计机关报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 1、经济责任审计年度立项计划 年度立项计划的编制 年度立项计划编制应考虑的问题 审计对象的选择----全面性，不应有遗漏。 审计项目的均衡----分“三类”，做好时间均衡。 审计力量的均衡----合理的安排审计部门的任务。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 2、经济责任审计项目计划 审计计划要素 编制依据：年度立项计划 编制目的：履行经济责任手续 编制时间：审计准备阶段 编制人员：审计小组长 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 2、经济责任审计项目计划 审计计划主要内容： 审计目标：以绩效责任为中心，包括真实性、合法性、有效性责任。 审计对象：审计范围，包括：时间范围、空间范围；审计内容，包括：财务会计和经济活动信息责任，内部控制和风险管理，经济活动责任等。 评价体系：评价指标体系；评价标准体系。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 2、经济责任审计项目计划 审计计划手续： 编制审计项目计划表； 大体安排审计任务； 合理安排审计期间； 领导审批签字手续。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 3、经济责任审计作业计划（审计方案） 审计方案要素 编制依据：审计项目计划； 编制目的：安排经济责任审计任务、人员、时间； 编制时间：审计实施阶段 编制人员：审计小组长 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 3、经济责任审计作业计划（审计方案）