某集团制度审计方案.docVIP

索引号***** 某控股风险控制部 编号 内审方字【2013】第000*号 名称 项目计划及审计方案 版式 A/1 第*页，共*页 编制 审核 批准 生效日期 某投资管理制度审计项目 审计计划及实施方案 项目编号：内审方字【2013】第001号 FILLIN \* MERGEFORMAT 项目名称：某投资管理制度审计项目 项目背景：某投资有限公司自2011年在深圳设立总部以来，经营管理方式部分沿袭了从前豪德集团，但随着新公司的建立，更规范化、更科学化的管理方式正在形成。集团总部新设立了多个管理中心，建立了一系列的规章制度。为促进公司管理规范化、科学化，为保障公司上市的战略目标的实现，风险控制部拟对公司总部各中心及部门规章制度制定情况与执行情况进行全面的检查，分析公司各项制度的完整性和有效性。 审计对象: 集团总部各中心、部门及各项目公司，包括董事长办公室、总裁办、人力资源管理中心、财务管理中心、设计管理中心、工程及成本管理中心、招标采购管理中心、营销管理中心、商业管理中心、商务拓展中心、战略规划及运营中心、项目拓展部、各项目公司。 审计目的：检查、分析集团总部各中心及部门管理制度，评价是否覆盖其工作范围；调查、分析集团总部各中心及部门管理制度是否符合公司战略、公司文化等实际情况，评价是否合理保证有关制度能得到有效执行；了解集团总部各中心及部门管理制度的执行情况，初步评价执行的有效性； 审计范围和人员分工 业务范围：战略规划、项目拓展立项、项目规划设计、采购招标、成本管理、营销管理、项目运营、商业管理、财务管理、人力资源管理、行政管理等公司日常经营管理的主要方面。 组织范围：公司总部各中心及部门。 审计期间：自公司成立至2013年5月31日。 人员分工及时间安排: 姓名 审计内容及重点 审计时间 审计项目负责人 审计项目成员 审计重点 1、公司规章制度编制和发布的内部控制程序； 2、各部门规章制度中工作职责、工作流程以及相关制度规定的全面性、合理性； 3、公司规章制度执行的有效性，实际执行情况与规章制度是否存在差异，差异的原因。 审计依据 《公司法》、《香港联合交易所上市规则》、《企业内部控制基本规范及应用指引》、《某集团组织管理手册》、《某内部审计管理办法》 审计时间：2013年06月03日至06月28日 审计前调查情况说明 经过前期初步了解，现有关部门的规章制度已初步建立，但未通过审批，未正式发布。部门规章制度制定的过程中可能缺乏向其他相关部门征求意见的环节，可能存在部分规章制度不符合公司实际情况的现象。另外公司处于快速发展期，经营理念中更重视效率，对规章制度的遵循可能有待改善。 审计过程需注重检查这些方面，证实以上情况是否存在。 审计步聚及具体审计程序 1、询问各中心（部门）负责人或相关人员，了解相关情况： 1.1中心（部门）的工作职责、各工作岗位的职责以及业务流程，是否制定规章制度予以明确； 1.2中心（部门）管理制度制定情况，取得哪些成绩，还有哪些欠缺； 1.3制度制定过程，是否经部门讨论，负责人复核，如何确保制度符合公司情况； 1.4管理制度是否征求过相关部门及人员的意见； 1.5管理制度是否经适当的审批； 1.6管理制度是否明文发布，是否告知相关部门，是否可以从公司公共渠道获得； 1.7现阶段实际执行中是否存在重大差异，存在哪些问题，主要原因是什么； 2、获取部门职责、业务流程、管理制度等有关文件，编制流程制度清单，分析是否存在重大遗漏； 3、检查管理制度的制定、审批、发流程是否符合公司要求； 4、分析部门职责和流程制度是否相符，是否能确保部门的职责实现；分析流程中事前、事中、事后是否均得到控制，是否存在控制缺陷；分析管理制度是否完善，是否与流程配套； 5、抽取一项作业的全部的流程工作表单，进行穿行测试，分析流程的合理性和控制的完整性。 6、抽取流程中表单，对关键控制点进行测试，检查评价其流程制度是否得到有效执行。 附一：审计程序表 风险 控制 审计步骤 执行小结 执行人 复核人 时间 底稿索引 1、管理制度和业务流程不明确、不全面，不能确保公司管理的科学性、规范化，不利于公司目标的实现。 2、管理制度和流程不符合公司战略、公司文化及其他实际情况，不利于有效执行。 3、已颁布的管理制度和业务流程未得到有效执行，管理不科学、不规范，影响公司目标的实现。 1、中心设立时，公司发文明确中心职责； 2、制度经过部门负责人的复核，并征求过相关部门意见，公司总裁的审批，发文予以公布； 3、制度通过公司公共渠道发布，或发布后经各相关部门确认获悉； 4、制度执行中，设有反馈信息收集渠道，根据反馈信息对制度进行及时更新完善。 1了解部门工作职责、各工作岗位职责，业务流程，是否制定制度进行明确； 2部门管理制度制定情况，认