寿险公司内部控制的现状及建议.docVIP

寿险公司内部控制的现状及建议 　　[提要] 寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、经理层和全体员工共同建立并实施的，为实现公司经营管理目标、保证财务报告真实可靠、确保公司依法合规经营而提供合理保证的过程和机制。我国保险业在由经营主体垄断到经营主体多元化的发展过程中，由于风险监管的法规不健全、市场竞争机制不完善，竞争主体盲目追求规模发展，造成了寿险公司内部控制管理薄弱、与行业健康可持续发展不相适应的现状。虽然目前各寿险公司已开始加强内部控制制度建设，内控建设在防范经营风险等方面发挥了一定作用，但寿险行业在内控制度的健全与完善方面仍然存在一些亟待解决的问题。本文分析目前我国寿险公司在内控建设中存在的问题，并提出改进建议。 　　关键词：寿险公司；内部控制；现状及建议 　　中图分类号：F27 文献标识码：A 　　收录日期：2013年5月2日 　　一、前言 　　寿险公司预防经营风险、实现持续健康发展的必要条件是制定完善的内部控制制度并得到有效执行。目前，各家寿险公司在不同程度上都制定了内部控制制度，通过内控制度的实施，在一定程度上促进了业务的发展，对经营风险也起到了一定的抵御作用。但在具体实践中，由于一些商业寿险公司未能将内控制度建设作为经营管理的基础性工作和重要手段加以重视，寿险公司在内控建设方面还存在对内控建设的认识不到位、制度建设滞后、制度执行不到位等问题，这些问题的存在对寿险公司的持续健康发展造成了一定的影响，损害了保险业在公众中的形象。寿险公司必须采取有效措施，如通过增强员工的内控意识、完善内控制度建设、落实管理层在内控建设中的责任等措施促进寿险公司内部控制建设。 　　二、内部控制建设中存在的主要问题 　　（一）对内部控制认识不全面。在对内部控制的错误认识中，主要有三种：一是把内部控制看作是内控制度的制定，认为内部控制仅仅是一本本手册和有关文件，主观上认为这样就可以进行有效的内部控制管理；二是认为只要对某个部门、企业运行的某个或者某几个环节进行控制，就达到了内部控制的要求，这样的制度缺少整体性和系统性，是比较分散的；三是认为内部控制管理的对象只是基层的工作人员，而高层的管理人员不受其约束，忽略了对管理层和关键的工作岗位员工进行管理和监督的必要性。 　　（二）内控制度建设滞后，关键环节管控缺失。在实际工作中，内部控制还存在着许多漏洞，许多公司内部控制没有渗透到公司的各项业务和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态。近几年，在保险公司查处的案件中有相当部分是公司员工或营销人员利用公司内控的漏洞进行的侵害公司财产的案件，如公司员工利用单证和印章管理的漏洞制作假保单进行非法承保或诈骗活动，营销员利用填写假的客户委托书办理保全或者赔款，私自给客户办理退保，严重的还会私吞退回的保金或理赔金。一些公司的财务管理制度尚不健全，手续费、佣金的支出还不够规范。 　　（三）内控制度执行不到位 　　首先，重制度、轻落实。有了制度，不去落实，即使内控制度制定得再严密，也只能是纸上谈兵，制度本身的约束力和威慑力都会大打折扣。以单证管理为例，虽然已经制定了单证管理的相关制度，但是在稽查的过程中仍然检查到在基层机构中存在着随意印制使用、擅自销毁、不能妥善保管甚至丢失业务单证等现象。 　　其次，执行打折、变通执行。一些寿险公司建立了较完善的内控制度，但在执行中往往逐级衰减，越是到了基层公司对制度执行的意识越差，变通执行、甚至有制度不执行的情况时有发生，轻则变通列支费用、费用超支，重则挪用保费、违规承保，损害公司利益，严重影响了公司的持续健康发展。 　　最后，责任追究不力、违规成本小。许多公司对日常和专项检查出的问题在对责任人进行责任追究时往往是大事化小、小事化了，违规成本小于违规收益，责任人受不到应有的处罚，不能通过公司内部奖罚机制引导员工尤其是基层经营管理人员遵章守纪、依法合规经营。 　　三、加强寿险公司内部控制建设 　　（一）加强培训学习，准确把握和正确认识内部控制。针对对内部控制的片面认识，公司应重视对内部控制的培训学习，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将公司内部控制知识普及到各管理层级和全体员工。使公司全体员工都明白内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程；是由企业中各个层级的人员共同实施的，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至企业每一个普通员工，都对实施内部控制负有责任；内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　（二）完善制度建设，堵塞管理漏洞。首先，持续的建立完善内控制度。公司应充分结合自身的业务特点、市场定位和现有的经验，探索出