朝阳股份有限公司会计核算制度.doc

PAGE PAGE 41 目录 一、朝阳股份有限公司会计核算制度 ……………………………………2 第一章 总 则 ………………………………………………………………2 第二章 资产的核算 …………………………………………………………2 第三章 负债及股东权益的核算 ……………………………………………9 第四章 收入、成本、费用及利润、利润分配的核算 ………………………10 第五章 财务报告 …………………………………………………………12 二、朝阳股份有限公司会计管理制度 …………………………………13 第一章 总则 ………………………………………………………………13 岗位责任制度 ……………………………………………………13 第三章 预算管理制度 ……………………………………………………16 第四章 实物资产管理制度 ………………………………………………18 第五章 原始记录管理制度 ………………………………………………24 第六章 计量验收制度 ……………………………………………………25 第七章 财务收支审批制 …………………………………………………26 第九章 内部牵制制度 ……………………………………………………28 第十章 稽核制度 …………………………………………………………28 第十一章 会计档案管理制度 ……………………………………………34 三、朝阳股份有限公司内部会计控制制度 ……………………………35 第一章 总 则 ………………………………………………………………35 第二章 一般规定 …………………………………………………………36 第三章 职责和总体要求 …………………………………………………36 第四章 具体实施 …………………………………………………………37 第五章 信息披露 …………………………………………………………40 第六章 内部审计工作的监督管理 ………………………………………41 第七章 附则 ………………………………………………………………41 朝阳股份有限公司会计核算制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于朝阳股份有限公司。 第三条 朝阳股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。 第四条 公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。 第五条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 第六条 公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 第七条 公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。 第八条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条 公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使用中文。 第十条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第十一条 公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。 第二章 资产的核算 第十二条 公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 第十三条 公司的流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。 第十四条 公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 第十五条 公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。 （一）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （二）坏账损失的核算方法： 公司采用备抵法核算坏账损失。对于单项金额10万元以上的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额10万元以下的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。各应收款项组合本期坏账准备计提比例，根据