企业内部控制与风险管理演示教学.ppt

企业内部控制 与风险管理;;;;一部实用的指引;;;配套指引《企业内部控制应用指引》（包括21项应用指引。此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。 应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位； 评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引； 审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。 三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。;企业内部控制应用指引;;可以划分为三类， 内部环境类指引 控制活动类指引 控制手段类指引。 基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。 第一，内部环境类指引。内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。;;;一、实施内部控制与风险管理的必要性;（一）国际资本市场大力强化内部控制;美国萨班斯法案的出台背景及主要规定;2001年下半年，美国接连爆发了一系列财务丑闻： 1、财富500强排名第7的全球第一大能源交易商安然