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工业企业信用政策管理的研究 　　【摘要】信用政策是企业实施信用风险管理的基本准则。信用交易在扩大市场份额、增加利润的同时也产生了应收账款，增加了信用风险发生的可能。本文就依据工业企业信用政策发展现状，认真分析其中存在的问题，提出相关的解决办法。力求使工业企业在信用销售时，能够正确评估信用风险，让管理部门根据企业现金流的要求管理应收账款，实现利益最大化。 　　【关键词】工业企业；信用政策；信用管理 　　信用经济作为一把双刃剑，既可以迅速扩大企业的市场销售份额，增加企业的销售利润，也可能产生信用风险，发生不良债务，从而导致企业利润巨大损失。 　　一、工业企业信用政策的现状 　　目前无论是在信用政策的制定还是实施方面都存在许多问题，概括起来主要包括提供虚假信息、拖欠货款、拖欠税金、违约、质量欺诈等。大多数工业企业对信用管理的重要性、信用风险产生的原因以及如何建立完善的信用管理体制知识匮乏。到目前为止，我国只有少数工业企业建立了较完善的信用管理制度，而且主要是外资和大型涉外企业。 　　二、信用政策存在的问题 　　（一）制定信用政策存在的问题 　　1.缺少专门的信用管理部门 　　很多工业企业没有专门的信用管理机构及从事信用管理的人员，大多是销售人员或是财务部门的员工兼职做信用管理工作。由于两个部门在职能和利益上有很大不同，往往出现分工不清、相互推诿，影响到企业的信用政策的执行。正因为如此，这些企业才会没有一个对自己发展有用并完善的信用标准，也没有一套完整的信用管理系统。 　　2.信用政策松紧程度与销售额高低之间存在难以调和的矛盾 　　企业若是对信用政策标准严格，那么就会导致对客户数量有所限制，从而不利于营业收入的增加；但如果为了销售的需要，选择宽松型的信用政策，给信用不好的客户也提供赊销交易，那么就会让企业承担更大的风险，有可能产生更多的坏账损失。很多企业盲目追求销售额的增加，从而忽视对客户的信用管理。 　　3.忽略应收账款的后续管理 　　有些企业确定信用额度后，并没有对客户进行追踪调查，在客户企业有销量大跌、营业额剧减、发生财务危机或者法律纠纷等这些情况时，该企业并没有进行后续调查，导致最后发生了严重损失。 　　（二）执行信用政策存在的问题 　　1.缺乏完善的内部控制机制 　　很多企业部门间的内部控制不够完善，对于制定好的信用政策得不到相关部门的实施，没有上通下达，公司内部控制得不到及时调整改善，很多企业财务上的失败，一大部分原因都是应收账款风险控制没有发挥作用。 　　2.各部门在实施信用政策时过于形式化 　　很多公司制定信用政策不够慎重，没有联系公司、客户以及市场的实际情况，没有切实可行的方案；制定了的信用政策，没有得到很好的落实，销售部门阳奉阴违；而且信用政策的后续更新以及财务部对信息的更新都不够及时，影响信用政策实施。 　　3.实施时缺乏有效的信用管理流程 　　在信用管理实施过程中，相关工作人员的分工不明确，使客户的信息收集不全面，没有合理的整合资源。另外，大多数专门提供客户企业资信的中介机构还属于萌芽阶段，企业不能在他们那得到全面的信息，在对客户进行信用管理时难以准确地评估潜在的风险，所以在实施存在许多困难。 　　三、工业企业信用政策的管理 　　（一）制定信用政策的依据 　　企业信用政策是企业价格战略的重要组成部分，它的制定需要考虑该企业所在行业市场竞争是否激烈、企业的生产规模、企业所处的生长周期等等。其中，企业的财务现状、经营策略、风险容忍度是决定信用政策的三个重要因素。财务现状是指企业的资金流动和利润情况；经营策略是企业的战略定位，根据企业的产品定位、市场需求定位、消费者定位等来确定整体销售战略；风险容忍度是企业对风险的接受程度，主要是基于对未来还款的预期，这跟企业领导者的风险倾向性关系密切。 　　（二）信用政策的管理方法 　　1.建立专门的信用管理部门，完善内部控制机制 　　成立信用管理部门全面对企业的信用活动进行管理，主要包括客户信用分析、信息管理、账款控制和收账政策等。该部门成员也不应由公司的销售人员或财务人员组成，以防止各部门或管理人员盲目决策而产生的信用风险。 　　在实施信用政策时不应流于形式化。信用部门成员应该分工明确，系统的收集客户信息，结合企业、客户及市场的实际情况制定出信用政策；在落实的过程中不能阳奉阴违，同时加强应收账款的后续管理，及时更新客户的财务信息，对其进行追踪管理。各相关部门都应该互相配合执行信用政策，完善内部控制。 　　2.综合外部与内部因素考虑信用政策松紧程度 　　首先，企业的信用政策制定应与外部因素一宏观经济现状一致，顺应宏观经济政策的变动，适时调整信用政策；其次，内部因素一行业层面，充分考虑企业的生命周期、竞争对手、竞争激烈程度