事业单位财务培训课件【服务业科2018-6-3】 - PowerPoint Presentation教学讲义.pptVIP

服务业财务状况 （执行行政事业会计制度单位填报） （执行民间非营利组织会计制度单位填报） 2010定报讲义 ;表号;二、表式、指标解释及审核关系;F203-2（执行行政事业、民间非营利组织会计制度法人单位填报）;F103-2表;（一）年末资产负债部分;指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“ 资产负债表”中对应科目的期末数填列。;指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。;指行政单位购入的各种有价证券。根据行政事业类资产负债表中“有价证券”项期末数填列。;指事业单位通过各种方式向其他单位的投资。根据行政事业类资产负债表中“对外投资”项期末数填列。;（一）年末资产负债部分;指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据行政事业类资产负债表中“固定资产原值”期末数填列。;指行政、事业单位承担的已经发生的能以货币计量并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务。根据行政事业类资产负债表中“负债合计”项期末数填列。;F103-2表;（二）收入和支出部分;;*指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。;收入合计;;;指行政、事业单位实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，期末决算时尚未拨出的，填列本报表时列为本单位财政拨款。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“财政拨款”项目本期累计数填列。;;指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。其中，预算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数（ 有财政部门核准留用的也包括在内）。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“事业收入”项目本期累计数填列。;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;支出合计;;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;指支付给单位和个人的劳务费用，如翻译费、咨询费、手续费等。根据支出决算明细表中的“商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。;指单位工作人员出差的住宿费、伙食补助费，杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。根据支出决算明细表中的“商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。;指单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“出国费”项填列。;指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴）的2%计提并拨交给工会使用的经费。根据“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”项的其中“工会经费”项填列。;指行政事业单位按国家规定提取的福利费。根据支出决算明细表中的“ 商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。;指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”的对应项累计数填列。;;抚恤金指按规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。根据“基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“抚恤金”项汇总填列。;生活补助指按规定支付给优抚对象、退伍军人的生活补助费，行政事业单位职工和家属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。根据“ 基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“生活补助”项汇总填列。;反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根据“基本支出明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“救济费”项汇总填列。;指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活 费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”项的其中“助学金”项汇总填列。;指行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助，