不得开具增值税专用发票（一）.pptVIP

09学期项目成果报告书会计09302班第一组 成员：蒋依莉 陈香 肖天骊 陆姗姗 龚云浩 社会走访-----园区地税/ 走访-----江苏国税/ * 成 功 靠 朋 友 成 长 靠 对 手 成 就 靠 团 队 一般纳税人应注意几种情况下不得开具专票？与增值税专用发票相关的问题一直是纳税人咨询的热点之一。我们发现，纳税人对增值税一般纳税人可自行购买并开具增值税专用发票的规定比较熟悉，但对哪些情况下不能开具增值税专用发票及劳保用品、价外费用等特殊情况下能否开具增值税专用发票还不甚了解。 ??????? 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的； （三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条的规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 因此，如果增值税一般纳税人购买服装、鞋帽是为了满足其行业特点及生产工作环境的需要，并确实专门用于员工工作时的劳动保护，可以向销售方索取增值税专用发票并按规定申报抵扣，但如不属于劳保专用，则销售方不得开具增值税专用发票。特别提醒，销售方价外向购买方收取的除代收代缴的消费税、符合条件的代垫运输费用、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费、代办保险收取的保险费、收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费以外的手续费、补贴、赔偿金、违约金、代收款项、代垫款项等价外费用，应并入增值税应税销售额，同时可以按规定开具增值税专用发票。 会计工作职责一、 会计工作在中心主任和公司经理领导下工作。二、 认真执行《中华人民共和国会计法》以及党和国家的方针政策和《科学事业单位会计制度》。三、 全面负责公司的会计业务工作。四、 负责收据、发票购买、保管使用情况的检查。五、 严格执行财经纪律，按规定审核、报销、处理经济业务。六、 认真进行会计核算，做到一切会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料真实、准确、完整。七、 负责编制财务预算、决算。定期向中心主任和公司经理汇报经费收支使用情况。八、 负责会计档案的归档与保管。九、 与所财务处保持良好的工作关系，随时接受其业务上的指导与检查。十、 完成公司经理布置的其他工作。 出纳工作职责一、 根据审核签章的记帐凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。二、 及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。三、 严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。四、 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。五、 负责与所内部各单位往来款项的划转、核算。做到每笔往来款项数据准确，依据充分。六、 负责与所财务处的业务联系，及时接受其业务指导。七、 定期向中心主任和公司经理汇报公司货币资金结存情况。八、 按规定时间负责学生饭卡的添加和退卡。 (1)汇票：汇票是由出票人签发并由付款人按约定的付款期限（即期或远期）对指定的受款人无条件支付一定金额的指令。 (2)本票：本票的付款人是出票人本人。 (3)支票：支票的付款人是银行。 目标的实现状况 熟悉会计及出纳业务，了解实际操作流程，根据业务情境判断出需要开哪些票据以及支票开出的注意点、账目核对的精细性，在开票据的同时能更好的熟悉会计科目分类等基础会计知识。熟练的掌握会计凭证票据类的填写，在我们学习基础理论时，掌握会计核算的基本方法，以及如何具体运用会计核算方法处理一般经济业务，正确编制相关经济业务的基本会计分录。 在实践中以小组合作方式为主了解集体的重要性，使我们更具集体荣誉感。它摒弃了个体竞争所带来的自私、狭隘、孤立的竞争意识，替代的是团结、互助、相互制约的团队精神。 日程的完成状况 星期一（11月9日）： 上午：召开会议，确定公司名称，进行注册，正式成立公司 下午：分组去国税局及银行，向工作人员咨询有关工作事项 星期二（11月10日）： 上午：召开会议进行人员的具体分工 下午：购买制作账目的必需品 星期三（11月11日）： 上午：模拟业务情境，进行账目制作 下午：誊写现金日记账及银行日记账 星期四（11月12日）： 上午：在老师指导下纠正账目错误 下午：进行分析与总结 星期五（11月13日）： 上午：制作项目书等扫尾工作