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第2章 货币资金和应收款项 1.银行存款余额调节表 银行存款日记账余额 165974 银行对账单余额 180245 加：银行已收 10900 加：企业已收 8000 减：银行已付 115 减：企业已付 13200 银行多计利息 1714 调节后余额 175045 调节后余额 175045 2.（1）借：其他货币资金-外埠存款 400000 贷：银行存款 400000 （2）借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000 （3）借：原材料 300000 应交税费 51000 贷：其他货币资金-外埠存款 351000 （4）借：原材料 10000 应交税费 1700 贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700 （5）借：银行存款 49000 贷：其他货币资金-外埠存款 49000 （6）借：银行存款 3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300 3.总价法 5月3日 借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费 9690 5月18日 借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款 66690 5月19日 120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938 （11400+1938）×1%=133.38 借：主营业务收入 11400 应交税费 1938 贷：银行存款 13204.62 财务费用 133.38 净价法 57000×（1+17%）=66690 66690×2%=1333.8 5月3日 借：应收账款 65356.2 贷：主营业务收入 55666.2 应交税费 9690 5月18日 借：银行存款 66023.1 贷：应收账款 65356.2 财务费用 666.9 5月19日 借：主营业务收入11133.24 应交税费 1938 财务费用 133.38 贷：银行存款 13204.62 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2010年 借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 借：资产减值损失 12000 贷：坏账准备 12000 第三章 1. （1）借：在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷：银行存款 12000 （2）借：原材料-甲 10300 贷：在途物资-甲 10300 （3）乙货款30000 丙货款20000 运费分配率=1000/(300+200)=2 保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600×（1-7%）+900=31458 丙的成本=20000+400×（1-7%）+600=20972 借：在途物资-乙 31458 -丙 20972 应交税费 8570 贷：银行存款 61000 （4）借：原材料-乙 31458 -丙 20972 贷：在途物资-乙 31458 -丙 20972 （5）借：在途物资-甲 20000 应交税费 3400 贷：银行存款 23400 （6）借：原材料-乙 9000 贷：在途物资 9000 （7）借：原材料-丁 30000 贷：应付账款 30000 2. （1）借：在途物