陕西建设机械股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

陕西建设机械股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了充分发挥陕西建设机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计 监督职能，明确内部审计部门的职责与权限，维护公司资产的安全与完整，协助提升公 司运营效率与公司价值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法实施 条例》和《企业内部控制基本规范》，结合本公司及子公司的实际，特制定本制度。 第二条 本公司的内部审计主要负责对本公司及子公司经营管理的各方面各环节 进行独立审计监督和评价，以确定其生产、经营和管理的各项工作是否符合国家相关法 律法规，是否遵循了本公司的方针、政策和计划，是否符合本公司规定的业务程序与执 行标准，是否有效、科学和经济地使用了各项公司资源。 第三条 本规定适用于本公司及子公司。 第二章 审计机构和职权 第四条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审 计部是公司的内部审计机构，审计部在本公司董事会下设的审计委员会及监事会的指导 下行使审计职权，独立行使审计监督权，并向董事会报告工作；审计过程及日常监控中 发现的重大事项有权直接向公司董事会（董事长）报告。 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德 的审计人员，且专职人员应不少于三人。 第五条 审计部在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或 影响，保证审计部的独立性。 （一）审计部设置的独立性。审计部应独立于其他职能部门，与其他职能部门互不 隶属，审计部直接向公司董事会、监事会负责。 （二）内部审计人员的独立性。企业内部审计人员只能专职，不能由其他部门人员 兼职。 （三）内部审计业务的独立性。审计部业务实行专职审计监督和服务，不能经办企 业的采购、生产、销售、财务等业务，只能以独立的第三者身份进行审计监督和服务。 （四）内部审计工作的独立性。审计部独立地制定审计计划，执行审计程序，取得 审计证据，能够独立地出具审计报告并在报告中揭露审计发现的问题，提出适当的审计 意见和建议，审计人员在审计过程中，不受任何个人或其他职能部门的指使和干扰，始 1 终独立、客观、公正的进行工作。 （五）审计工作经济独立。 第六条 审计部负有管理本公司全部内部审计监督工作的职责。 第七条 审计部对本公司及子公司行使内部审计职能，根据需要，可以申请公司内 部职能部门协助工作（须经董事长或董事长指定领导批准，附件一：审计任务指令单） 或与外部中介机构合作开展工作。 第八条 审计部在实施审计工作中，可行使以下职权： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关 文件、资料等。 （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文 件和资料。 （三）审核成本管理情况，检测成本管理软件。 （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 （五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门主管领导的 同意，作出临时制止决定。 （六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导人批准，可以 采取必要的临时措施，并提出追究有关责任部门领导和人员的建议。 （七）检查管理工作及经济效益的情况，提出改进管理、提高经济效益的建议；检 查财经法规的遵守情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见，对严重违反财经法 规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向董事会（董 事长）反映。 （八）组织召开或参加公司、部门及子公司与审计有关会议； （九）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计； （十）对本公司所属经营单位的年度经济效益承包指标提出鉴证； （十一）参与与制定、修订有关规章制度。 （十二）其他有关事项。 第三章 审计职责与内容 第九条 审计部应当履行以下职责： （一）制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划，对已列入年度审计工 作