财务预算的编制2、预算的执行调整分析与考核.docx

【例题、多选题】编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（　　）。（2017年） A.销售短期有价证券 B.偿还部分借款利息 C.购入短期有价证券 D.偿还部分借款本金 【答案】BCD 【解析】财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，购入短期有价证券。 【例题·单选题】某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（　　）。 A.偿还部分借款利息 B.偿还部分借款本金 C.抛售短期有价证券 D.购入短期有价证券 【答案】C 【解析】现金预算中假定出现了正值的现金收支差额应当运用现金。 【例题·多选题】在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。 A.期初现金余额 B.期末现金余额 C.当期现金支出 D.当期现金收入 【答案】ACD 【解析】期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺。 【例题·计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。 假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；