纳税调整项目明细表填报实务4.pptx.pptxVIP

纳税调整项目明细表填报实务;女士们、先生们：;; 税收是喂养政府的奶娘。 —马克思; “世界上只有两种事是不可避免的，那就是税收和死亡。” ——本杰明?富兰克林 ;一、适用范围;;二、设计思路;三、纳税调整项目明细表的变化;;;2014年版;2014年版;2014年版;四、有关项目的填报;;;（一）收入类调整项目;;;4.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”： 第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。;;;7.不征税收入 第8行“（七）不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额” 填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额；第4列“调减金额” 填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。;;;;（二）扣除类调整项目;;;;;;;;;;;;13.专项用途财政性资金用于支出所形成的费用 第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”：根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第11列金额。;;;;(三)资产类调整项目;;;;;（四）特殊事项调整项目;;;（五）特殊纳税调整所得项目;谢谢大家的支持！ 敬请批评指正！