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附件 大兴区内部审计工作暂行规定 第一章 总 则 第一条 为加强内部审计监督、管理，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，发挥内部审计的监督、风险防范作用，根据《中华人民共和国审计法》、《北京市审计条例》等有关规定，结合本区实际，制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动的真实、合法和效益依法独立进行监督与评价的行为。如:合同签订、资产处置等重大经济行为是否真实、民主、合规。 第三条 内部审计监督工作坚持客观公正、实事求是、保守秘密、依法审计的原则。 第四条 内部审计人员应当具备以下条件： （一）具有较高的政治素质和必备的专业知识，具有内部审计资格证书并取得国家认可的会计、审计专业技术职称。 （二）办事客观公正、实事求是，廉洁奉公、忠于职守。 第五条 依法属于审计机关监督对象的单位，应当按照国家有关规定，建立健全内部审计制度，根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。 依法属于审计机关监督对象的单位包括： （一）区政府各委办局； （二）各乡镇、街道办事处； （三）区直行政事业单位； （四）国有及国有控股企业； （五）其它使用财政资金的项目所涉及的部门和单位。 第六条 区审计局应加强对各单位内部审计机构和内部审计人员的管理，负责对全区内部审计工作的指导、监督。 第二章 内部审计机构和经费保障 第七条 下列部门和单位一律按照本规定建立健全内部审计制度，设立专职或兼职内部审计机构，依法开展内部审计工作： （一）各镇、街道办事处明确内部审计职责，将内部审计机构挂靠相关职能科室，明确一名科级干部负责，配备2至3人的专职内部审计人员，履行本单位内部审计监督工作职责； （二）经济活动频繁、资金量大、基层单位较多的行政事业单位设立内部审计机构，配备专职内部审计人员2至3人，履行本单位内部审计监督工作职责； （三）其它行政事业单位，可根据实际情况，配备专职或兼职内部审计人员2至3人，履行本单位的内部审计监督工作职责； （四）国有及国有控股企业，配备专职内部审计人员，负责本企业的内部审计工作。 第八条 内部审计机构或人员在单位主要负责人的领导下开展审计工作，对其负责并报告工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员实施内部审计。 第九条 内部审计机构或人员要加强与本单位监察部门的沟通与联系，向本单位和区审计局报送年度内部审计计划，审计结果报告和工作总结、报表等有关资料。 第十条 为保障内部审计工作顺利开展，区财政将年度内部审计工作经费列入同级财政预算，各部门、各单位将内部审计费用列入本单位的年度预算。 第三章 内部审计人员的组织和管理 第十一条 区审计局对内部审计机构、内部审计人员的审计业务进行统一管理，制定年度内部审计工作计划，指导内部审计人员开展内部审计工作；围绕区政府的中心工作组织开展重大审计项目，统一制定审计方案，各单位内部审计人员要按照区审计局工作安排，组成审计组，开展内部审计。 第十二条 内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，参照区审计局的年度工作计划，制定单位年度内部审计计划，依法独立开展内部审计日常工作，对本单位主要负责人或权力机构的领导负责并报告工作，并向主管部门报告审计工作。 第十三条 区审计局负责内部审计工作年度考核，统一制定考核内容、标准，对各单位内部审计工作进行年度考评；开展内部审计项目评优活动；组织开展内部审计工作调研、工作交流。 第十四条 各内部审计单位应建立健全本单位内部审计机构，完善内部审计规章制度；定期研究、部署和检查内部审计工作，听取内部审计工作汇报，及时审批年度内部审计工作计划、审计报告、督促审计意见和审计决定的执行。 第十五条 内部审计机构的变动和内部审计人员任用，应征求区审计局的意见，并报区审计局备案。 第四章 内部审计工作权限及审计程序 第十六条 内部审计机构和人员对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计： （一）对本部门、本单位及所属单位预算内、外资金收支，预算执行和决算情况，资金管理和使用效益等进行审计监督； （二）对所属单位及所属经济实体的财政、财务收支情况和相关经济活动进行审计监督； （三）对本部门、本单位所属下级单位领导人进行经济责任审计； （四）对本部门、本单位及所属单位的内部控制制度的建立及执行情况进行审计监督； （五）对本部门、本单位专项资金管理使用，基本建设项目管理及所属单位资金拨付、财政转移支付资金，实行专项审计或跟踪审计； （六）对本部门、本单位及所属单位经济合同的签订与履行情况进行审计监督； （七）完成区审计局和本单位主要负责人交办的审计事项。 第十七条 内部审计机构和内部审计人员具有下列权限： （一）参加或列席本单位生产经营、财务经济管理以及与审计相关的会议，参与