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绍兴文理学院经济与管理学院 雷宇 第六章 中小企业信用管理 企业信用与信用管理内涵 企业信用分析要素 中小企业信用管理 客户信用管理 经济活动中资金的借贷行为和商品赊销行为 以偿还为条件的价值运动方式 基于信用能力 西方预测机构认为 中国企业的坏帐率应为10%以上。美国企业坏帐占销售收入的0.25%～0.5%。两者相差是10倍至20倍 中国规模工业企业三项成本（坏账、机会、管理）的总和占销售收入的14%。同期美国企业赊销成本只有4% 最 新 进 展 2008年10月，浙江省工商局发布全国首份《企业信用监管报告》 据国家统计局的资料，截止2009年5月，规模以上工业企业实现利润同比下降22.9%，而应收账款同比增加8%，接近4.5万亿元。（国家统计局2009年6月新闻公告） 科法斯调查：中国企业信用管理意识显著提高 身边的信用 2009、4：绍兴文理学院与淘宝网“联姻”共建大学生网络创业基地 2009、5：绍兴近百网店老板获300万信用贷款 二、企业信用评级 （二）组织模式1 （二）组织模式2 信用政策：书面文件的构成 公司业务与目标概述 客户类型 信用额度 坏账水平 DSO目标 帐款催收的措施与时间表 * * A B 一、什么是企业信用与信用管理 授予 后期偿还 授信方 受信方 前期 信用要素 （Credit Factor） 品格 （character） 内部要素 外部要素 经济要素 （Economic Factor） 管理要素 (Management Factor) 财务要素 (Financial Factor) 能力 （Capacity） 资本 （ Capital ） 担保品 （ Collateral ） 环境状况 （Condition） 保险（Coverage insurance） 企业信用评级分析的要素 组织模式 组织政策 管控 三、中小企业信用管理 工作流程 建立 信用 管理 制度 和 组织 机构 事前 控制 信用 资料 收集 评估 事中 控制 建立 债权 保障 机制 事后 信用 控制 建立 帐款 回收 机制 事后 控制 建立 帐款 回收 机制 （一）工作流程 销售总监 财务总监 总经理 ………… 信用经理 客户档案 对外联络 信用申请信用分析 信用决策 应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务 总经理 销售总监 财务总监 ………… 信用经理 客户档案 对外联络 信用申请信用分析 信用决策 应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务 总经理 销售总监 财务总监 ………… 信用经理 （二）组织模式3 客户档案 对外联络 信用申请信用分析 信用决策 应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务 迅速的回款 最高的销售额 最少的坏账 在企业总战略指导下，用以指导企业所有部门处理信用相关业务的方向性和总体性战略方针。 （三）信用政策 某医药公司的信用管理流程 一、信用申请 A公司的信贷管理程序规定： 任何需要赊帐的新客户均需填写由信用部门编制的信用申请表并按照规定提供相关资料。对于重要客户（年购货量超过50万元），若客户对此提出异议，可由客户代表代为填写。申请表需提交信用部门评议。信用部门应在下列时间段内作出决定： 额度申请 时间 5万元以内（含5万元） 3个工作日 5～15万元（含15万元） 7个工作日 15～40万以内（含40万元） 10个工作日 40万以上 15个工作日 二、审核程序： 信用经理接到新客户或销售部门提交的信贷申请表后，应立即着手对新客户的信用风险和信用状况进行调查和评估。根据所申请的信用额度的大小，信用经理评估信用状况所依据的最基本的信息种类分别如下页：（见下页） 信用经理有权对信息的种类提出更高的要求。对新客户的信用额度申请应作出较为谨慎的决定。对无法准确评估其信用状况或信用状况达不到赊销标准的新客户，应要求其以现款购货或提供必要的担保。 50万元以上（含50万元）的信贷额度必须得到财务总监的批准。 额度(万元) L=5 5 L= 15 15 L= 40 L40 额度申请表 营业执照 客户代表 提供的资料 财务报表 专业信用资料服务 机构的信用报告 向其他最少三家供应商了解 三、信用额度监控 在任何情况下，没有信用经理或财务总监的批准，不能向客户发货。信用经理应确保所发出货物的