高企评审财务风险排查.pptxVIP

解读高企财务评审要点及常见问题主讲人：郑海锋解读高企财务评审要点及常见问题高新技术企业认定条件1高企评审财务资料2高企评审财务风险排查3高企评分标准4一、高新技术企业认定条件《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： ?一、高新技术企业认定条件《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： ?一、高新技术企业认定条件《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： ?一、高新技术企业认定条件两大核心财务指标二、高企评审财务资料一二三四五三、高企评审财务风险排查财务评审过程：网上提交财务资料，评审的财务专家根据以下要求检查申请企业提交的财务资料，写评审意见并对评价指标进行打分。三、高企评审财务风险排查（一）材料是否真实完整、充分适当1、审计报告（年度、专项共五份）（1）正文（签名页）（2）财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表）（3）附注和财务情况说明书申请认定的企业必须是独立的法人企业，与企业所得税纳税申报的主体一致。母子公司应分别申报，母公司申报时只能包含母公司的情况，不能以合并报表的数据申报；实行总分机构汇总纳税的企业，只能以总机构申报，应包含分支机构所有情况。三、高企评审财务风险排查年度审计报告与专项审计报告附件不齐全三、高企评审财务风险排查案例一审计报告报表附注信息披露不充分三、高企评审财务风险排查2、申报表（1）个税截图清晰三、高企评审财务风险排查2、申报表（2）企业所得税申报表及附表三、高企评审财务风险排查企业所得税申报表附件不齐全（一张主XX张附表）三、高企评审财务风险排查3、其他证明三、高企评审财务风险排查（二）存在逻辑错误，信息相互矛盾案例二会计报表数据年度间前后不一致三、高企评审财务风险排查案例三三、高企评审财务风险排查三、高企评审财务风险排查案例三三、高企评审财务风险排查注意报告数据钩稽核对三、高企评审财务风险排查年度审计报告、年度汇算清缴申报表数据冲突案例四三、高企评审财务风险排查案例五三、高企评审财务风险排查三、高企评审财务风险排查案例五三、高企评审财务风险排查年度审计报告、专项审计报告、年度汇算清缴申报表存在数据异常或冲突三、高企评审财务风险排查案例六三、高企评审财务风险排查三、高企评审财务风险排查三、高企评审财务风险排查案例六三、高企评审财务风险排查三、高企评审财务风险排查个人所得税申报数据与年度汇算清缴申报表填报的人员数据不符（注意与其他申请资料匹配）（三）是否能够满足高新企业认定基本条件条件一高新技术产品（服务）收入：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。计算一请计算该企业高新收入最小金额=2.10亿元*0.6=1.26亿元总收入=收入总额-不征税收入=（营业收入+营业外收入）-不征税收入=（1.97亿元+1.3亿元）-政府补助利得0.9亿元=2.01亿元高新收入占总收入的比例不低于60%，=2.01亿元*0.6=1.21亿元高新收入范围（分子）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。高新收入：产品或服务（发挥核心支持的技术在领域内）收入+技术性收入技术收性入=技术转让+技术服务+受托研发备注：技术承包收入取消技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。总收入范围（分母）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。总收入=收入总额（税法第6条）-不征税收入收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算不征税收入：财税〔2011〕70号收入总额范围《企业所得税法》第六条收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。不征税收入范围财税〔2011〕70号规定同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。不征收收入数据扣减高新收入的核算高新收入的核算高新技术产品（服务）收入范围需合规收入账务核算、销售（服务）合同、发票的产品（服务）名称与申报的PS名称尽量一致争取将主要产品（占较大销售比重的产品）向广东省