大公司税务风险管理自查报告某公司.pdf

****** 有限公司 “大企业税务风险管理”自查报告 《大企业税务风险管理调查表》调查项目书面汇报 ****** 有限公司（以下简称“公司”），于 19**年注册成立，港澳台独资企 业。占地面积****** 公司具有稳固的全球客户基础，拥有****** 公司通过了美国****** 2006 年，荣获 “中国驰名商标”、 “中国名牌产品”两项国家级荣誉。 2008 年，被认定为高新技术企业。 一. 税务风险管理制度 ㈠.税务风险管理组织机构、岗位和职责 1.结合生产经营特点，和 内部税务风险管理的要求，设立税务管理机构和 岗位，明确岗位的职责和权限。 公司涉税业务简明架构： 董事长 总经理 副总经理 财务总监 税务、仓库等 及其他领导 单据审核签批 采购业务 仓库业务 办税员 报关、运输等 帐务处理等 销售业务 办税员岗位职责： ①.税务登记内容发生变化之日起 30 日内办理变更登记； ②.领购、开具、保管发票； ③.正确使用税控装置，及时维护、升级； ④.及时、准确、完整地进行纳税申报和出口退税申报； ⑤.提前 10 天申请税款，确保申报日银行账户有足够的划扣款项； ⑥.按照税务机关的要求，提交重点税源报表和其它各种调查表； ⑦.及时将涉税资料整理、归档，整理出口退税备案资料。 1 / 20 2.企业税务管理机构主要履行的职责 ⑴.制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度 公司层面上，没有《税务风险管理制度》。但研读了《大企业税务风险管理指 引》、《大企业税务风险管理办法》和《大企业税收服务和管理规程》之后，切实 认识到制定并认真推行《****** 公司税务风险管理制度》及其配套制度、流程， 非常紧迫、非常有必要。 在掌控涉税风险方面，公司 目前的做法是： ①.在财务核算的合规性层面，严格执行《会计法》、《工业企业会计制度》、 《会计基础工作规范》及新《会计准则》，并结合公司本身的业务特点，对核算流 程（结合网络版核算软件）进行规范。 ②.提高日常工作中的纳税遵从度，严格按照税收法律法规的要求处理涉税事 项。 ③.利用多种途径、多种方式加强税收法规学习，准确理解、全面把握税法的 内涵，及时关注政策变化。对于“财税”、“国税发”、“国税函”、“总局公告”等 新文件，公司能够及时学习、分析、对策。 “中国会计视野”网站的纳税业务论 坛、《中国税务报》等网站和报刊也都是我们学习税法的常规途径。 ④.“提前介入”公司业务，在业务规划阶段即对其纳税影响进行评估和规划。 ⑤.加强与税务机关的沟通，针对公司经营情况的变化、趋势，及其纳税影响， 及时向征管分局汇报。 ⑵.参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理 建议。 公司董事长******先生一直十分重视公司涉税业务的合规性、合法性，其本 人对税法的一些框架性内容也有所了解。所以，就公司战略规划和重大经营决策 的税务影响，涉税人员与董事长的沟通十分顺畅。 事例很多，此举其一： ******上市以后，有几个亿的资金要汇入境内用于公司经营。问题是，该笔 汇入境内的资金，作为子公司借款还是作为母公司增加投资？ 为此，涉税人员对“向境外母公司支付利息”涉及的税收法规进行了整理。 A.营业税方面 a.需要缴纳营业税 2 / 20 《营业税暂行条例》第一条 《营业税暂行条例实施细则》第四条