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8. 预算管理的技术变革 手工编制 电子表软件 专用软件 ERP * 练 习： * 甲企业3000年预算表 感谢聆听！ * * 3. 预算编制的基本方法 预 算 编 制 方 法 固定预算法 弹性预算法 滚动预算法 概率预算法 零基预算法 按相对固定的金额确定预算指标 根据业务量大小确定预算指标 连续编制预算，使预算期保持一个固定的期间 以零为基础编制预算 通过概率计算期望值，确定预算指标 * 预算编制方法—固定预算法 1. 按定额或标准确定预算 根据岗位、经营和管理的需要确定某项费用的定额或标准，并以此作为预算指标。 如按岗位或职务级别确定基本工资 按职务结合业务需要确定通讯费标准 根据工作需要确定差旅费标准 根据业务需要确定业务招待费标准等等 * 在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。 某预算指标＝基期指标＋/－增减金额 某预算指标＝基期指标×（1＋/－％） 2. 基期增减法 例：某公司行政部门2000年实际支出办公用品费80000元，考虑2001年人员及业务量有所增加，2001年办公用品费预算可增加5000元。 例：某公司销售部门2000年实际支出印刷费50000元，考虑2001年业务量增加20％和节约10％的因素，则2001年印刷费费预算为： 50000×（1＋20％）×90％＝54000元 * 预算编制方法—弹性预算法 根据预算期预计的多种业务量水平而编制的预算。 某项成本费用预算指标＝预计业务量×费用率 项目 费用率 弹性预算指标 营业收入 2000 2500 3000 3500 业务费 2% 40 50 60 70 物料消耗 5% 100 125 150 175 广告费 3% 60 75 90 105 奖 金 1% 20 25 30 35 * 预算编制方法—滚动预算法 为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性 其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算。 2002年预算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 2002年预算 2003年预算 第二季度 第三季度 第四季度 第四季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 差异分析 第1季度实际 第2季度预测 * 预算编制方法—零基预算法 在编制预算时，不以预算前期的实际执行结果为基础，从零开始进行预算的编制。零基预算法运用的步骤如下： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 1.某营销公司初步提出2001年费用预算，其中广告费10000元，培训费9000元，租金5000元，差旅费2000元，办公费3000元。 实例分析： * 2.租金、办公费、差旅费属于约束性费用，必须保证； 3.广告费、培训费属于选择性费用，按成本/效益分析，结合财力分配； 4.假定