书业企业--10书企业财务管理(ppt67页).pptVIP

第十章 企业财务管理 企业财务管理简介 企业筹资管理 企业成本、费用和利润管理 企业投资管理 书业企业财务管理的概念 书业企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称. 三个方面: 1 书业企业筹资引起的财务活动(发行股票、发行债券、向银行借款——资金收入；偿还借款、支付利息、股利等——资金支出) 2书业企业投资引起的财务活动(对内投资：购买流动资产、固定资产、无形资产；对外投资：购买其他单位股票、债券。资金收入包括经营收入或回收对外投资以及取得对外投资收益) 3书业企业利润分配引起的财务活动 书业企业财务管理的目标 书业企业财务管理的整体目标 1、计划经济时代我国书业企业财务管理的整体目标 2、市场经济时代我国书业企业财务管理的整体目标 （1）利润最大化目标 （2）净资产收益率最大化目标 （3）企业价值最大化目标 书业企业财务管理的分部目标 （1）书业企业筹资管理的目标 （1）书业企业投资管理的目标 （1）书业企业资金运用管理的目标 （1）书业企业利润管理的目标 第三节 书业企业财务管理的原则 1 系统原则 2 平衡原则 3 弹性原则 4 风险与所得均衡原则 5 利益关系协调原则 6 “成本-效益”原则 书业企业财务管理的价值观念 货币时间价值 1、货币时间价值的概念 是指货币随时间的推移而产生的价值增殖，它是在生产经营过程中产生的。 货币只有作为生产要素即资本，投入到生产经营中，并与劳动相结合才有增殖能力。 2、货币时间价值的计量与表现形式。 通常以该时期社会平均资金利润率或平均报酬作为计量标准。即社会平均报酬或社会平均资金利润率的高低决定了货币时间价值的大小。 两种表现形式：时间价值率和时间价值额 3、终值与现值 风险价值 风险价值的概念 又称风险报酬，主要是指企业因冒风险进行某项投资活动而获取的超过货币时间价值的那部分额外报酬。 风险价值的确定 书业企业财务关系 包括七个方面： 书业企业与国家之间的经济关系 书业企业与投资者之间的经济关系 书业企业与其收资者之间的经济关系 书业企业与其债权人之间的经济关系 书业企业与其债务人之间的经济关系 书业企业内部各部门之间的经济关系 书业企业与其职工之间的经济关系 书业企业财务管理的特点 书业企业财务管理是围绕书业企业的资金及其资金运动开展的管理工作。 书业企业财务管理是一项综合性较强的管理工作。 书业企业财务管理与书业企业内部各方面具有广泛的联系。 书业企业财务管理能迅速反映书业企业的经营状况。（营业收入、营业成本、营业利润、存货周转率、成本费用率） 书业企业的筹资与管理* （1） 书业企业权益资本的筹资与管理* 第一节 权益资本的概念、特点及管理要求 第二节 书业企业权益资本金的筹资与管理 第三节 书业企业其他权益资本金的筹资与管理 第四节 股票筹资 （2） 书业企业负债资本的筹资管理* 第一节 业企业筹资管理概述 第二节 书业企业资本的筹资与管理 第三节 其他负债筹资方式 （1） 书业企业权益资本的筹资与管理* 第一节 权益资本的概念、特点及管理要求 一、权益资本的概念 权益资本是指企业依法筹集的、长期拥有并自主支配的资金或资本.包括资本金\资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 二、 权益资本的特点 1、是一种所有权关系，属于企业的投资者共同所有。 2、所有者凭借其对企业净资产的所有权，可以参与企业的经营管理和利润分配，并对企业的经营状况承担有限责任。 3、企业对权益资本依法享有经营权，在企业存续期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。（永久性资本） 三、 权益资本的管理要求 1、对权益资本形成的管理 2、对权益资本使用的管理 书业企业权益资本金的筹资与管理 一、 资本金的概念及作用 （一）概念：资本金是指书业企业设立时在工商行政管理部门登记的注册资本 股份有限公司——人民币1000万元 外商投资的股份有限公司——人民币3000万元 有限责任公司： 生产经营公司、物资批发商业性公司——人民币50万元 商业零售性公司——人民币30万元 科技开发、咨询、服务性公司——人民币10万元 书业企业权益资本金的筹资与管理 （二）作用： 1、资本金是企业法人承担民事责任的物质条件。 2、资本金是书业企业生存和发展的物质保障 3、资本金是书业企业盈亏分配以及净资产处置的重要依据 书业企业权益资本金的筹资与管理 二、 书业企业资本金的构成 国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金 三、 资本金的筹资制度 1、筹资方式：国家投资、各方集资或发行投票等方式筹集。 2、筹资期限：若采用一次性筹集，应当在营业执照签发之日起6个月内筹足。 若采用分期筹集的，最长期限不得超过3年。