日常办税常见题及涉税风险提示.pptVIP

日常办税常见问题及涉税风险提示 基本情况介绍 日常办税常见问题及涉税风险提示 发 票 管 理 （一）发票初次申请、用量增加： 发票初次申请、用量增加 受理资料： 1、税务登记副本； 2、《纳税人新办事项申请审批表》 3、《纳税人变更事项申请审批表》（用量增加提供此报表） 4、经办人身份证复印件； 5、发票专用章 办理时限：5个工作日 发票开具、保管 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：　　（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；　　（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；　　（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 第二十四条　任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：　　（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；　　（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；　　（三）拆本使用发票；　　（四）扩大发票使用范围；　　（五）以其他凭证代替发票使用。 发票开具、保管 增值税一般纳税人发票开具及提醒 （1）要求：严格按照《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》开票。 （2）风险提醒：发票不能随意作废，必须符合作废条件： 条件一：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账； ?条件二：购买方未认证 （3）特殊提醒：一旦发票误作废，对方已认证通过如何处理？ 在IC卡报税前及时联系主管税务机关，如已报税，则等待主管税务机关通知或销售方补税或购货方做进项税转出处理。 （4）红字发票开具： 在开票系统中的红字发票模块开具，持U盘及红字发票申请单及发票复印件到税务机关开具红字发票通知单。 发票开具、保管 小规模及个体工商户通用手工千元发票开具 （1）要求：按照时间先后顺序开具，并严格按开票所属月份及时申报，定期定额户请三个月核销一次发票。 （2）风险提醒：发票开具数字明晰，不得颠倒时间开，避免补税风险。作废发票应三联齐全，否则按正常发票处理。 （3）特殊提醒：妥善保管发票，避免发票丢失而处罚。 发票丢失处理 （1）普通发票丢失到窗口办理挂失手续 （2）增值税专用发票丢失，参照《增值税专用发票使用规定》办理。 发票开具、保管 通用机打发票开具 （1）要求：除医保发票和部分机动车发票外，所有机打发票都要使用普通发票网络开具系统。请牢记开票员及密码，保持网络通畅。具体操作方法详见网站：办税服务-资料下载-软件下载 （2）风险提示：当月发票可以直接作废，隔月发票需要冲红。 发票验旧换新 1、要求：提供资料—— 《发票领购簿》、已用发票存根联（初次购买除外）；IC卡和已开具的最后一张发票记账联（领购增值税专用发票或增值税普通发票的纳税人）；辅导期纳税人需带上上次购买已开具全部增值税发票。 《发票领购簿》、上次购买的全部已用发票（使用普通发票和机打发票的纳税人） 2、风险提醒：验旧供新发票，持有时间不要超过三个月，即使未用完，也要来验旧换新。 3、特别提醒：小规模及个体工商户领购通用手工千元发票，无论是否用完发票，都要来核销发票，请及时向扣税银行存足税款。 收款收据视同发票管理，请妥善保管，以防丢失处罚。 发票认证 1、要求：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知》 （国税函【2009】617号文件规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日 以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售统 一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的 次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 2、风险提醒：发票要及时认证，一是避免忘记认证导致当月只有销项 税额没有进项税额；二是避免发票逾期不能认证。 3、特别提醒：会计可以根据取得发票的情况，分类建立按时间顺序登记 的发票台账，对将到期的发票列入红色预警，确保发票及时认证。 发票认证 4、逾期未抵扣发票——2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2011年第50号） 5、已抵扣未按期申报发票——《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号） 申 报 征 收 （一）申报方式： 网络申报——市局网上办税服务厅已实现增值税小规模及企业所得税季报的免费在线申报 上门申报——增值税一般纳税人的增值税申报需要软件申报