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审计及企业咨询服务 企业风险管理 内部审计功能概览培训 内部审计功能概览培训 1 培训概览 培训概览 内部 计功能概览培训 内部 计功能概览培训 对公司管理层的培训 –介绍内 功能 对公司管理层的培训 –介绍内 功能 项目培训 项目培训 2 建立内部 计部门- 时间表 建立内部 计部门- 时间表 周1 周2 周3 周4 周5 周6 周7 周8 周9 周10 周11 周12 周13 周14 周15 成立管理层委员会 ( 由CFO 、CE O 、C OO 以及高级管理层人员组 成) 选出内部审计主管 内部 计主管准备相关文件* 内部 计主管与管理委员会工作小组会面，讨 论、 阅和最终确定相关文件* 内部 计主管向董事会和 计委员会提交最终 文件* ，让他们 阅、提出意见和批核 内部 计主管准备年度审计计划 内部 计主管将年度 计计划提交给 计委员 * 相关文件包括： 会审核及批核。 内审部门架构 内审部门工作范围 内部 计主管根据已批核的年度 计计划进行 内部审计章程 规划和 行 计工作。 3 内部审计运作概要 内部审计运作概要 内部审计章程 内部审计结构 内部审计的工能描述 内审人员所需具备的技能 审计流程 制定审计计划 内审方法 –测试种类 –抽样方法 –控制测试 –记录文件 审计报告 内部审计项目种类 质量控制 4 内部审计章程 内部审计章程 内部审计章程在任何内审部门都是最为重要的一个文件。 它需要经过董事会和审计委员会的批准。 章程能引起对内审功能及其在企业中所扮演角色的关注。 它是支持内审部门执行其工作职能的正式的权威性文件 （内部审计章程由董事会审批）。 通常而言，内部审计章程包括但不只限于以下内容： –内审部门的使命 –独立性和客观性(汇报路线) –工作范围及职责 –职权(获取相关资料的权利) 5 内部审计章程 内部审计结构 内部审计的工能描述 内审人员所需具备的技能 审计流程 制定审计计划 内审方法 –测试种类 –抽样方法 –控制测试 –记录文件 审计报告 内部审计项目种类 质量控制 6 内部审计结构 内部审计结构 部门组织结构* –内部审计主管 内审主管 –内部审计经理 –内部审计师