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浅析的规划的设计行业应收账款管理 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02 　　摘 要 规划设计行业重设计轻资金回笼，应收账款的管理浮于形式，造成企业资金周转不畅通，对企业的持续发展有不可回避的影响。本文基于这个背景对规划设计行业的应收账款形成原因和存在的问题进行分析，进而提出相应的解决措施，以期对行业发展有所帮助。 　　关键词 规划设计 应收账款 风险 　　目前，规划设计市场竞争的日趋激烈，使得规划设计企业的风险管理体系完善显得尤其重要，其中应收账款风险管理更是重中之重。如何防范应收账款的风险，建立和完善应收账款的风险机制，已成为设计企业加强财务管理，提高经济效益，促进自身发展的内在要求。 　　一、应收账款概述 　　（一）应收账款含义 　　应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。 　　（二）应收账款的形成 　　1.商业竞争 　　在市场激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销，采用较宽松的信用政策，从而成为一般企业应收账款的主要原因。 　　2.销售与收款的时间差 　　规划设计行业的购买方占大多数的是政府部门，而政府部门的付款手续相当严谨，再加上相关负责人的更替，使得设计方案和发票提交给政府部门，收到相关款项却需要相当漫长的时间，甚至有可能发生坏账的风险。这种时间差虽然不属于商业信用，但它是规划设计行业形成应收账款的另一主要原因。 　　（三）应收账款管理的重要性 　　应收账款管理不善不但降低了企业经济效益，而且会加大企业税负，加速企业现金流出，由此可见应收账款的管理尤为重要，以下从两点阐述应收账款管理的重要性。 　　1.为企业持续发展提供有效的资金保障 　　应收账款是企业流动资金的重要组成部分，及时收回的应收账款可以为企业提供营运资金。设计企业由于不存在存货或者金额较小，使得应收账款成为其最重要的流动资产，因此设计行业的应收账款回收率高，回收期短，可以提高本行业资金运作效率，为行业良性发展提供有力的资金保障。 　　2.真实反映企业的经营成果 　　我国采用的是权责发生制记账，发生的当期应收账款全部记入当期收入，应收账款大量存在会虚增账面上的销售收入，账面上增加的净利润也不是真实的现金流入，因此应收账款减少可以大大提高企业经营成果的真实性，减少企业风险。 　　二、规划设计行业应收账款管理存在的问题 　　（一）风险防范意识薄弱 　　应收账款的风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。应收账款的风险与赊销额度成同比例增长，也就是说企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的风险也就越高。相当一部分规划设计企业销售部门就是设计部门，招投标和签订合同都是设计人员完成，财务人员没能参与到前期的工作中。设计人员只对该项目的设计内容和销售业绩感兴趣，而轻视了对客户的资信程度的了解，忽略了款项有收不回来的风险，因而签订的合同中只提到每次付款时间，没有把未按时付款的违约处罚条款签入合同条款中。致使大量应收账款形成，给以后的催款工作增加困难。 　　（二）部门之间缺乏沟通 　　部门与部门之间的密切合作是应收账款及早收回的前提。在实际工作中，设计部门只关注设计规模、设计方案、完成设计的进度等，财务部门则只管记账，不主动向设计部门提供客户的欠款情况，各部门之间缺乏信息沟通，业务联系脱节，造成出现问题互相推诿。 　　（三）应收账款管理责任没有落实 　　相当一部分设计企业管理收费的部门是设计部门，并未设置专门部门管理应收账款。设计部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。使应收账款数额越来越大，大量沉积下来，占用生产资金，降低了企业的效益。 　　（四）设计部门考核不合理 　　设计部门的绩效考核仅以盈利能力为标准考核绩效，造成设计人员盲目扩大销售提高产值，完全忽视了客户质量和款项收回，使得销售额上去了，却往往给公司带来严重的坏账损失。 　　（五）企业应收账款内控存在缺陷 　　企业内部控制是企业合理有序发展的第一道防线，是提高企业整体效率的有力保证。但目前有些设计企业对建立应收账款内部监督不够重视，企业没有应收账款内部监督体系，部分企业虽有监控体系但有关内容不够合理或流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。有的企业没有制度化的内部审计，企业的内部审计机构职能弱化，不能正确评价财务会计信息和各部门的绩效，严重影响了内部控制的有效性和执行力。 　　三、应收账款管理中采取的主要措施 　　（一）制定合理有效的信用政策 　　真正的应收账款风险不在于客户而在于企业