税法原则两大类.docVIP

税法原则两大类， 基本原则 法定原则、公平原则、效率原则、实质课税原则 二、税法适用原则 法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧、程序法从新原则、程序法优于实体法原则 三、税收法律关系三内容 1、关系构成（1、权利主体；2、权利客体；3、法律关系内容），征纳双方法律在位平等，但权利与义务不对等。 2、关系产生、变更、消灭 3、关系的保护 四、税法构成要素 1、总则：立法依据、目的、适用原则 2、纳税义务人：自然人和法人 3、征税对象：又称课税对象，是税种区分的重要标志 4、税目 5、科率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 6、纳税环节 7、纳税期限 8、纳税地点 9、减免税 10、罚则 11、附则 五、税收立法 1、立法原则：从实际出发、公平、民主决策、原则性与灵活性相结合、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合 2、立法程序：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段 六、税法的实施 1、一般掌握下列原则：①层次高的法律优于层次低的法律；②同一层次中，特别优于普通；③国际法优于国内法；④实体法从旧、程序法从新。 七、我国现行税法体系 1、按构成方法和形式，分为简单型税制和复合型税制 八、税法分类 1、按照税法的基本内容和效力的不同：税收基本法和税收普通法（个人所得税法、征管法等） 2、按职能作用：实体法（个人所得税法、企业所得税