附录六会计事项分录释例.doc

附錄六 會計事項分錄釋例 PAGE PAGE 126 附錄3 臺北市地方教育發展基金會計事項分錄釋例 附錄六 會計事項分錄釋例 例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註 一 年度開帳分錄 轉帳傳票 轉帳傳票 流動資產科目 長期應收款項、貸墊款及準備金科目 其他資產科目 累積短絀 流動負債科目 其他負債科目 累積賸餘 土地 房屋及建築 現存財產權利總額 平衡表科目請列至4級 各校改制為基金前原有之不動產(未增撥基金者) 轉帳傳票 土地 土地改良物 房屋及建築 機械及設備 交通及運輸設備 什項設備 購建中固定資產 電腦軟體 現存財產權利總額 1.請參照「固定項目增減情形表」所列項目登載（爾後財產減少時作相反分錄） 2.本分錄請登載至財產統制帳 二 收到縣府補助收入 收入傳票 銀行存款－縣庫存款 　　縣(市)庫撥款收入 三 收到一般收入 收入傳票 銀行存款－縣庫存款 　　○○收入 退還時填寫「縣庫收入退還書」並作轉回分錄 四 收到報廢財產殘值收入 收入傳票 銀行存款－縣庫存款 　　財產處分收入 五 保證金、押標金 （一） 收到時 收入傳票 銀行存款－保管款專戶 　　存入保證金 （二） 發還時 支出傳票 存入保證金 銀行存款－保管款專戶 六 零用及週轉金 （一） 提撥時 付款憑單 零用及週轉金 　　銀行存款－縣庫存款