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浅议境外工程的项目资金管理途径 　　境外承包工程项目受工程所在国经济、政治、社会环境及气候条件等方面的影响，通常具有不确定因素多、风险大、周期长等特点。此外，因承包工程所处的国家、地域不同、项目资金结构不同，所适用的法律、法规和条例各有不同，这对境外工程项目资金管理提出新的挑战。结合境外承包工程的实际情况，谈一下自己对境外工程项目资金管理的有效途径和方法。 　　一、资金筹集现状分析 　　目前境外承包工程项目，项目资金结构主要分为政府框架资金和当地财政资金两类。政府框架资金依托国际金融机构进行融资，项目资金落实情况下才启动项目建设，资金支付保证性较好，资金回收风险较低；当地财政资金根据国家预算资金执行，资金支付周期长，支付受政策和当地财政资金影响较大，特别是依靠资源出口的国际受国际资源价格的波动影响较大，资金回收风险相对较高。目前各集团海外机构经营资金的主要来源包括现汇项目资金工程预收、应收款，政府框架项目总部代收款后汇入的工程流动资金。 　　二、加强资金管理的有效途径 　　资金的筹集是基础，而资金的管理是根本，目前境外承包工程普遍的情况，一是企业的流动资金紧张，而大量采购急需资金；二是资金分散，未进行统一调度；三是缺乏资金成本意识，管理手段落后，未进行有效的监督、控制、考核。加强境外资金管理，应该从以下几个方面入手。 　　1.资金集中化管理 　　要牢固树立资金管理是企业管理中心环节的观念，要建立起适用经营项目特点的资金运行管理机制。集团公司建立了一套以驻外机构（海外分公司）为依托，统一管理，对项目资金的集中管理，合理调度，加强对重点项目的投入，用最少的资金投入获得最大的收益的资金管理模式。鉴于目前大部分集团公司采用的总分包模式运行，资金管理必须从合同条款签订及资金使用环节，严格执行资金风险共担原则。资金集中统一管理体现以下几个方面： 　　（1）集中结算、全面监控资金支付 　　根据境外公司目前境外资金管理现状，大部分集团公司采用资金实行二级资金管理模式，先审批后使用。通过驻外机构（分公司）需要从收支两条线入手做好收入和支出，设立专门收款账户，完善资金收款集中管理。实际工程运营情况编制相应的资金计划上报总部审批，审批同意后项目资金使用通过驻外机构（分公司）监管。对于支付过程中，驻外机构（分公司）必须完善资金支付审批流程、加强内部控制，从严执行资金预算，保证工程款专款专用，做好事前控制，才能杜绝不合理的资金流出。 　　（2）严控合同、实现风险共担 　　承包工程的资金结构不同，支付方式也不一致。在签订合作单位协议的时候，必须对支付条款进行明确专款专用条款，避免协作单位在自身资金紧张中调配项目运营资金，保证工程资金在工程实施期间专款专用。通过分析不同工程项目的资金来源，明确资金风险共担的原则签订不同支付条款。对于政府框架项目，资金支付保证性较高，资金风险较小，可以签订宽松的业主付款后支付协作单位工程款条款。对于当地现汇项目，资金保证性较差，资金风险较高，合同签订过程中须签订收款同比率支付合同条款。 　　（3）统一资金调度、降低资金成本 　　通过集团公司资金的统一调配，建立区域间资金互通可使内部资金相互调剂，尽可能靠自有资金满足项目资金需求，从而减少银行借款和财务费用，降低资金成本。根据资金的支付结构，根据各项目对当地币的需求，根据收取当地币的比例，并关注研究当地币和硬货币的汇率走向，规避汇兑风险，获取汇兑收益。对于目前刚办的实际资金用量情况，全面考虑当地币的使用周期和使用情况，做到当地结算全部使用当地币结算，协助公司资金统筹安排做好规划，降低公司资金使用成本。 　　（4）全面预算、建立资金预警体系 　　以驻外机构为依托，以项目为资金预算编制单位，根据工程项目的不同，对工程施工期间的资金使用情况做一个全面的预测。重点关注项目预付款资金使用，项目实施高峰期间的资金用量是否得到合理的保证。重点关注总包合同和分包合同各单项价格差，对协作单位可能出现资金使用高峰做出合理的预判，整体协调整个工程的工程款使用，建立各项目资金预警指标。各项目上报资金月报，对项目的收支详尽列支，海外办事处根据当期资金进行审核，对异常资金予以关注和质询，做好事前和事中控制。驻外机构应以资金审批为主线，对项目资金使用进行全面的分析和预测，责成各项目对资金的使用情况做出全面的预测，形成全面的资金计划申报体系，为集团公司建立一套行之有效的资金监管平台。预算执行情况与绩效考评挂钩，起到事后监督作用。 　　2.加速资金流转，提高资金使用效率 　　加强境外工程项目流动资金的管理，提高资金使用效率，对于提高各分支机构经济效益有非常重要的意义，加快境外工程项目资金流转的措施主要从以下几个方面开展： 　　（1）保函保证金的管理 　　承包工程项目目前保