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浅谈如何构建行政事业单位内部控制的体系 　　摘要：内控制度是现代管理制度的重要组成部分。行政事业单位构建内部控制规范制度，其本质在于推动行政事业单位提高自身的内部管理水平与风险防范能力，进而确保单位各项资产的安全性、完整性和财务信息的真实有效，从而促进行政事业单位提高公共服务质量和维护社会公众利益，给单位的经济活动的开展打下坚实的基础。文章从强化内控意识、完善内控制度和加强审计监督的角度进行阐述，探究构建行政事业单位内部控制体系的策略。 　　关键词：行政事业单位 内部控制 构建体系 　　近些年来，单位的内控问题越来越受到社会各界的关注，包括各级政府、学术界、实务界等，越来越多的企业花费巨额资金完善企业的内部控制体系，使本企业的内控制度逐渐趋向完善。但是，部分行政事业单位由于内部控制体系相对滞后，致使单位财务管理薄弱，因而出现了一些违纪违法行为，如开具虚假发票套取资金，私设小金库；违反单位财务规定，收支不实；建设项目舞弊严重等。但是由于财政改革的逐渐深入，行政事业单位的财务管理和会计行为也有了更高的要求。 　　一、强化内部控制意识 　　内控环境中的一项重要内容是内部控制意识，企事业单位中员工拥有良好的内控意识是确保内控制度顺利实施的重要保障。目前，部分行政事业单位尚未形成按制度办事、用制度管理人员的意识。一些行政事业单位只重视单位事业的发展，没有从内控角度考虑岗位的设置问题，甚至有“内部控制仅仅是财务部门的责任，与别的部门无关”的想法。正是由于部分行政事业单位的员工有这样的想法，没有意识到内部控制是整个单位全员的责任，导致整个单位的内部控制意识不强。 　　要想进一步加强和完善行政事业单位的内部控制体系，关键在于树立并强化内部控制意识。首先，交通局地方道路管理站的单位领导可以对财政部等各部门发布行政事业单位内部控制法规和有关规范，并及时进行讲解、宣传，以此增强各部门负责人对内控制度建设的重要性的认识，从而取得各部门负责人对内控制度建设的理解与支持，以便营造出良好的内控环境；其次，可以对行政事业单位的内部员工定期进行培训，及时宣传新的政策、制度，从而强化单位员工的内部控制意识，进而得到单位员工的理解与配合；最后，要做好定期强化单位员工的内部控制意识，时时保持，处处支持。同时，可以在交通局地方道路管理站内部建立起经济责任制，将责任风险与单位决策层的经济利益直接挂钩，根据领导的分工给予纵横监控，规定其职责，给予相应的职权，以实现各司其职、相互制约、互相协调的控制目的，将内控工作的好坏作为领导政绩考核的一个参考方面。 除此之外，交通局地方道路管理站的决策层还应对单位内部工作人员进行专业技术性、职业道德规范与政策性、法制性等各方面的培训，如公路养护知识、公路绿化、路政管理与农村公路改造等方面的专业性知识，以便更好地适应现代化管理要求。只有加强行政事业单位工作人员的内部控制意识，才能完善好行政事业单位的内部控制体系的建设。 　　二、完善内部控制制度 　　财政部为推进行政事业单位建设好内部控制体系，于2012年11月颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，明确了企事业单位应当根据此规范建立好适合单位实际的内控体系，并予以推广实施。由于颁布实施了《规范》，单位管理的核心和重点工作逐渐变成了内部控制。首先，交通局地方道路管理站要根据本单位的业务特点梳理好业务流程，确定好业务的关键环节和关键点，做到抓好重点；其次，交通局地方道路管理站的决策层要做到系统、全面地分析，本单位在经济活动中的关键环节产生腐败和发生风险的原因，从而科学规划、合理制定应对风险的方法；最后，要从各个方面系统设计交通局地方道路管理站的内控制度，建立最适合本单位发展的内控制度。 　　对于单位的经济命脉的财务部门，交通局地方道路管理站应当建立健全单位内控监督制度，对本单位从事经济业务事项与会计事项的审批人员、经手人员、财物保管人员的权责进行明确，相互分离，互相制约，明确好一些单位资产处置、资金调度与其他较为重要的经济业务事项的决策与执行以及相互监督、彼此制约的程序，明确好会计资料，定期进行内部审计的办法和程序。交通局地方道路管理站要明确好本单位的目标任务，完成对公路的养护、绿化、改造与路政管理等，因此，决策层要明确好本单位业务的关键点，在公路的养护、绿化、改造等过程中产生的资金调度等财务活动，要严格把关、明确用途，确保专项资金专项用途，以完善内部控制制度，从而更好的建设和完善本单位的内部控制体系。 　　三、科学设置岗位，合理配备人员 　　目前，部分行政事业单位的岗位设置有一定缺陷，岗位之间的监察和制约力度较小，起不到互相监督、彼此制约的作用。一些行政事业单位不重视财务部门，人员配备不充足，导致分工不明的情况出现，有的工作人员一人多岗，而有时则会出现一岗多人的