会计基础知识与应用任务四(新).pptVIP

（15）月末对零售部门的销售收入进行价税分解，计算并填表如表 4-2所示。 表4-2 零售商品价税分解表 2013年12月30日 根据表4-2编制会计分录如下： 借：主营业务收入—零售—日化部 17 871.80 —服装鞋帽部 11 914.53 —五金部 7 119.66 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 36 905.99 * 项目 含税收入 不含税收入 销项税额 日化部 123000 105128.21 17871.80 服装鞋帽部 82000 70085.47 11914.53 五金部 49000 41880.34 7119.66 合计 253000 217094.02 36905.99 （16）月末按加权平均法计算并结转批发类商品的销售成本如表4-3所示。 表4-3 批发商品销售成本计算表 单位名称：天鸿商贸 2013年12月 单位：元 会计主管：白雪 稽核：白雪 制单：马方 根据表4-3编制会计分录如下： 借：主营业务成本— 批发 141 890.33 贷：库存商品 — 批发—盐酸 8 142.33 — 空调 13 000 — 泰山彩电 120 748 * 商品名称 期初库存 本期购进 加权平均单价 已销商品数量 已销商品的成本 数量 金额 数量 金额 盐酸 空调 泰山彩电 5 40 73 27 141.1 52 000 86 870 30 37 500 5 428.22 1 300 1 207.48 1.5 10 100 8 142.33 13 000 120748 合计 141 890.33 * 【例题4-3】无锡某批发业务销售商品一批，增值税发票上注明商品不含税价为50 000元，增值税额为8 500元，货款已收到存入银行，发票账单及提货单已交购货方，但该批商品尚未从仓库提走。 　借：银行存款　　　 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 同时，结转销售成本40 000元，则： 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品——XX商品 40 000 商品销售成本可以逐日计算和结转也可以定期计算和结转。在实际工作中，为简化核算手续，商品销售成本一般在月末汇总结转一次。 * 【例题4-4】2014年7月，无锡天宏服装公司根据购销合同开出专用发票，销售给上海服装公司男装1 000套，每套600元，货款共计600 000元，增值税税额102 000元。委托银行办理托收货款手续。 （1）7月10日，委托银行办理托收手续时，编制会计分录如下： 　借：应收账款　　　 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额）102 000 同时，结转销售成本50 000元： 借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品——XX商品 50 000 （2）8月25日，收到银行转来上海服装公司承付的收款通知时，编制会计分录如下： 借：银行存款 704 000 贷：应收账款 704 000 * 任务提示 本模块将引领你学会记录零售业务的会计信息。 任务先行 零售企业购进商品，大多是从本地批发企业、生产加工企业或企业的配送中心进货。但为了适应市场的需求，更好地满足消费者需要，本着减少流