关于加强“两金”管控的思考..docVIP

关于加强“两金”管控的思考 “两金”占用大都会直接影响公司资金正常流转，甚至可能影 响到公司正常运营。本文以公司材料采购、生产组织、产品销售、会计核 算、“两金”合理值测算及专项考核为主线，寻找“两金”管控的关键环 节及具体措施。 关键词：“两金”管控思考 一、“两金”的概念及管控意义 （一） “两金”的概念 “两金”是指公司发生的应收款项和存货，是流动资产的重要组成部 分。应收款项是赊销产品所形成的应收账款及公司经营过程中发生的各种 应收账款、其他应收款和预付账款。存货是指公司在日常经营活动屮持有 以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供 劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括：原材料、在产品、半成品、 产成品、委托加工物资、外购商品、外协件等。 （二） “两金”管控的意义 “两金”管控是公司经营管理的重点工作，是“业财”融合的难点。 “两金”管理贯穿于公司的整个经营过程，公司的材料采购、生产组织、 产品销售、成本核算、经营业绩考核等各个管理环节都会围绕“两金”发 生变化。“两金”占用过高，可能会造成公司资金链断裂，资产负债率升 高，财务状况恶化，甚至导致公司生产经营步履艰难。因此，公司必须对 “两金”管理工作给予高度重视，寻找风险点，指出关键控制点，制定切 实可行的措施，才能够降低“两金”占用，提高“两金”周转率，降低“两 金”占用风险，优化资产结构，