出口货物报关单与购进增值税专用发票-上海税务.PPT

2014外贸企业出口退税最新政策解读及清算管理要求 上海出口退税网 上海博助投资咨询有限公司 2014年3月 出口退税系统架构 谢谢！请多提宝贵意见 上海出口退税网 上海博助投资咨询有限公司 2014年3月 免退税申报要求 5 1、申报时限 【①免退税申报时限】： 24号公告《管理办法》第五（一）条：“企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。” ★因此，4月份应该是上一年度出口货物免（退）税的清算月。只要是报关单“出口日期”是上一年度的，无论信息是否到，均应在4月份进行免（退）税申报。 二、出口退税政策要点掌握 New Taxrebate Main Points 【②免税申报时限】： “未在规定的纳税申报期内按规定申报免税 ” 。指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。 ★因此，5月份是免税申报月。出口企业未能在4月份进行免（退）税申报的，应该在5月份进行免税申报。 【③征税申报时限】： ★既没有在4月做免（退）税申报，也没有在5月份做免税申报，