常见的2015年05出口退税培训资料.ppt

* * * * * * * * * * * 5、调整数据，重新申报 （1）如果税务机关反馈的实际分配率不符，企业应通过“向导—进料加工反馈查询—核销手册明细查询”核对该手册项下的进口、出口报关单数据情况。 可通过导出模块将具体手册数据导出至EXCLE文件，方便手册多的企业核对。 （2）对进口、出口报关单数据缺失或数据不正确的，在“向导—进料加工数据采集—已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”中录入相关数据。录入数据的申报年月应与原申报进料加工核销的年月一致。如企业申报进料加工核销的年月是201401，那么，即使在录入数据时企业已经完成201402的申报，进口、出口报关单的年月仍应是201401，且重新申报的进料加工年月仍应是201401。 注意：在录入时，如果是原报关单内容不正确而重新录入的，金额需要按正确金额减去反馈数据金额的差额录入。如果是反馈数据和正确数据由于四舍五入而导致的金额差异，不需要重新录入，因这些数据只是计算实际分配率，其尾数差异对分配率的影响微乎其微。 实际分配率根据进口、出口报关单及其贸易性质进行计算，如果企业难以判断实际分配率是否正确，可以核对手册项下的进口、出口报关单与实际是否相符，核对的主要内容包括报关单号码、手册号码、贸易性质、金额等。 录入时务必分清是进口还是出口报关单，并录入正确的贸易性质。进料加工核销，对企业而言，核心是能准确反映手册的进口出口的完整情况，只要进口出口情况清楚，就能进行准确的核销。进口出口情况主要由2部分数据组成，一部分是税务机关反馈的核销报关单数据，另一部分就是录入的进口出口报关单。 通过“向导—生成进料加工申报”重新生成进料加工申报。 通过“向导—打印进料加工报表”打印《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》。 将有关申报数据和报表向税务机关申报。 按国家税务总局公告2013年第12号的要求，企业申报时需要同时提交相关报关单原件。 6、企业读入反馈数据，完成手册核销 1.在完成进料加工核销后，税务机关会最后反馈免抵退调整数据，企业需将此反馈信息读入申报系统。 2. 在“免抵退税核销数据查询”模块，可查询到应调整的免抵退税额和不得免征和抵扣税额。 企业次月申报时，《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的应调整免抵退税额和应调整不得免征和抵扣税额将参与免抵退汇总表的计算。 表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，企业从次月起作为新的进料加工计划分配率。 九、报关单未能收齐可延期情况 法规依据：2013年12号公告第十八条 上报时间：应在退（免）税申报期限截止之日前。 上报资料：延期表及提供相关举证材料。 可延期的情形： 1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； 2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； 3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； 4.买卖双方因经济纠纷，未能按时 取得出口退（免）税申报凭证； 5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； 6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； 7.国家税务总局规定的其他情形。 企业在4月申报期之前如有上述原因确需延期的，根据甬国税函[2013]95号规定，填写《出口货物劳务延期申报审批表》一式三份，并提供相关举证材料。 企业海关代码： 企业名称（公章） 所属年度： 出口货物劳务延期申报审批表 序号 报关单号 出口日期 出口额（美元） 单证不齐凭证名称 适用公告中何款规定 税务机关意见 初审意见： 经审核，符合公告中第二条第十八项第 款规定 年 月 日 科长意见： 年 月 日 县（市）区分管局长意见： 公章 年 月 日 市局意见： 章 年 月 日 延期需提供的举证材料 1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素 需提供国内外报刊报导此事件的相关新闻材料 出口退（免）税申报凭证被盗、抢 提供相关公安立案的材料 因邮寄丢失、误递 提供邮寄公司的邮寄凭证复印件并加盖 邮寄公司的公章，货代的情况说明 延期需提供的举证材料 有关司法