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财 务 会 计 会计与控制――巴林银行的倒闭 一、事件概要 （杨霖） 二、关于里森本人（安立娟） 三、关于巴林公司（窦一炜） 四、交流看法（李晶） 事 件 概 要 尼克里森工作经历 事 件 概 要 事 件 概 要 巴林银行董事长彼得巴林说道：改组之后，盈利能力的恢复速度是令人吃惊的。由此，巴林银行可以得出这样的结论：在证券交易这一行中，赚取利润实际上并非极难之事。 事 件 概 要 委托交易的过程：先透过电话接受委托，然后给乔治打手势，由他来做成交易，并将交易记录在交易卡上。市场收盘后，将交易卡上的信息转到当天交易单及客户委托单上，并输入电脑。之后清算所有的交易，SIMEX也会算出应付的保证金，第二天，我们将保证金交给SIMEX 分 析 里 森 富有耐心和毅力，善于逻辑推理并且工作能力很强，是成功的期货、期权方面的专家。 能胜任清算员和交易员的各项工作 瞩目业绩，得到高层的高度信任 分 析 里 森 人格缺点 一、感情用事 二、过分自信,没有冷静做决策 三、工作伦理和虚荣心 分 析 公 司 管 理 一、总部，高层对里森的过分信任（这是很主要的原因）； 二、巴林内部制度的不合理与漏洞； 三、高层管理者管理不当 分 析 公 司 管 理 分 析 公 司 管 理 里森身兼交易清算的部门经理，是唯一控制资产负债表两边的人 分 析 公 司 管 理 人治、某人一句话管理 老板吝啬、不肯多顾员工 人才运用不合理 设备更新慢 巴林对资产负债表的不信任 交 流 看 法 工作职责与人情的冲突应如何解决？作为一个业务负责人，这两者哪一个更重要？ 里森对职员的照顾，对金 王、乔治的包庇，在一定程度上是出于自己的道德良心，但是，这同时是违反公司制度、违反经济法律的。我们认为，纵然于人情可原，但这种冲突决不能以违纪违法的手段解决，否则，不只为个人失败种下隐患，也为组织的制度失灵留下祸根。 交 流 看 法 对个人的信任不可导致监督机制的松懈！！！ 巴林银行总部上层对里森能力倍加信任，形成了一种超越制度的信任，使组织漏洞越来越大，造成恶果。 交 流 看 法 个人利益与道德底线应该坚持哪一个？ 充满竞争的市场经济社会，是什么使里森走上了一错再错的道路？如果是你自己在里森的位置上，你就不会做得像里森吗？如何守住道德这条薄弱的底线？？ 交 流 看 法 良好的职业道德需要制度维持 松散的管理环境是里森道德下滑的加速剂 多 多 指 教 套 做 利用两市场之间的暂时差价，在一个市场上以低价习进，而几乎同时在另一个市场上高价卖出的行为过程。 三 个 问 题 一是如何弥补这些错误； 二是将错误记入88888帐号后如何躲过伦敦总部每月的内部审计； 三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他们会计算出新加坡分行每天赔进多少，88888帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕上。 保 证 金 为了对损失进行保险，由交易成员向交易所，或者客户向交易成员所交纳的费用叫做保证金。随着买卖财产价值的变化，还有可能更进一步交纳费用，即维持保证金。 业 主 交 易 是指交易成员在其自身帐户上，而不是为客户进行的交易。这种交易应记入交易所的帐户上。 * 上一页 下一页 成功经理人 一、1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部 门进行清算工作。 二、1989年，他离开了摩根斯坦利，来到了巴林 银行，继续在期货与期权部门作清算工作。 三、同年争取到了到印尼工作的机会，并成功整 理了大量混乱的票据。 四、1991年下半年，被总公司委任为新加坡分行 期货与期权交易部门的总经理。 起初尼克李森在新加坡国际金融交易所（SIMEX)与 巴林银行大阪交易所的人员共同进行 清算工作混乱-->错误-->更多错误-->掩盖错误--> 开始利用错误帐号88888-->面临着 -->进行风 险很大的 来弥补大的损失-->到1993年7月己略 有盈余-->继续使用此错误帐号-->争取