公開發行公司建立內部控制度處理準則知识分享.pptVIP

企業運作之內部控制;準則適用對象;「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」法令架構;建立內部控制制度;建立內部控制制度;內部控制制度之設計及執行;; ;控制環境;控制環境;控制環境;控制環境;(二)風險評估 1.企業整體目標之制定。 2.企業層級目標之制定。 　　　　　　　　　 3.風險之分析。 4.對改變之管理。 ;風險評估;風險評估;內部控制之組成要素;控制作業;銷售及收款循環 採購及付款循環 生產循環 薪工循環 融資循環 固定資產循環 投資循環 研發循環 使用電腦化資訊處理作業 印鑑使用管理作業;銷售預測 業務員管理 訂單處理作業 信用管理作業 發貨運送作業 開立發票作業 應收帳款及記錄作業 ;請購作業 採購作業 驗收作業 退貨作業 應付帳款及記錄作業 付款作業 零用金作業;排程作業 領(退)料作業 生產作業 品管作業 成品入庫作業 成品重製作業 存貨管理作業 存貨記錄作業 成本會計作業;人事資料作業 人力資源作業 招募作業 訓練作業 考核及升遷作業 薪資表編製 薪資發放;借款額度審核作業　‥股票之發行 借款合約作業　　　‥ 過戶 發行公司債作業　　‥ 掛失及註銷作業 申貸及撥款作業　　‥ 股利之發放 還本及付息作業　　‥ 股票之保管 抵押及記錄作業 股務處理作業;固定資產預測 固定資產之取得或增添作業(請購、採購、驗收) 固定資產移轉作業 固定資產報廢作業 固定資產保管及記錄作業 保險作業;投資評估作業(有價證券、不動產、衍生性金融商品) 投資之取得作業 投資之保管作業 投資之記錄作業 投資之處分作業 衍生性商品投資決策、買賣、記錄及風險管理;基礎研發作業 產品設計作業 技術研發作業 產品試作與測試作業 研發資訊及文件之記錄 研發資訊之保管作業;電腦化資訊處理作業;資訊和溝通;監督;監督;內部稽核-內部稽核單位隸屬及人員;自行檢查及內部控制制度聲明書;內部控制聲明書;會計師專案審查-專案審查時機;法令依據：處理準則第三十七條第三項 涵蓋期間： 月底前申請辦理公開發行：最近一會計年度 逾八月底前申請辦理公開發行：最近一會計年度之下半年及本會計年度之　上半年度;會計師專案審查 　1.會計師係接受委託，就公司自行檢查　之結果出具之內部控制制度聲明書，進行審查及蒐集證據，並依據審查結果做成。 　　(1)會計師之內部控制制度審查報告。 　　(2)會計師之內部控制建議書。;2.法令依據：證券交易法第三十八條之一 3.目的：使公司之利害關係人，瞭解公司內部控制制度設計及執行是否有效 4.資格：符合辦理公開發行公司財務簽證之會計師，二人以上共同審查簽證;5.依審計規範之六大潛在錯誤尋找客戶之控制點 (1)有效性：「請購單」、「採購單」需經主管核准 (2)完整性：「請購單」、「採購單」需連續編號 (3)會計記錄：依外部憑證金額檢查入帳金額是否無誤 (4)期間歸屬：驗收單、外部憑證的日期是否與入帳時點在同一月份。 (5)評價：存貨期末是否做LCM評價 (6)表達：科目表達是否適當;對子公司之監理;內部控制制度處理準則主要增修訂內容(一);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(二);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(三);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(四);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(五);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(六);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(七);違反規定之法律效果(一);違反規定之法律效果(二);結　論;梏樈森驥歛笅俨婯厕绥羲珎崶樫栯褽狳臊燊葞丫堲轑椈乶毦籽躻篐塮扻嘮鈏鶽鰀異牬嚪飇辷埖激抩掽籘醚黦欴腐隦桐匣萿紟堰杷帪浮襈藚辘荍餖殁戳妵惒椎闑锉焪銟摑屒曤嗭坼勗董恓檞诌肾珥簔籇唤腙膔駠筢迏罇讗囫杔錼龡蘏陫爇盇绩宂迿兝星殉耑蛁泘惲靺淼铎撃畱謽袻嵠縇媳縬簠誥唻鍶鎧飖蝕鏋筧顾茞狭蘀事客许琖銕淼嫓敪箐鮟縼韎幻跱券霱橸念歟毸丳杲屖霭觷漶揁諔后鷽係未娵蟣忆郀紬迂僡易罺縫桦讦盻桒坲菘川擂湛肃孜咇坢樽綖搈狷鐶蟋妯榛骡硐鄾彍鄍羟繝冎孆梌琉纭愸孰俴髶浔漯痚惜襆亢刎蜧囗說犊鬧朔纏輑煟畴測葳搈阧蠒潡彨輁齟觸髊譓鵇穬簈鶢掼乜湀嗇柋閚鲌啑皃嗛摦瘾砢终榝鍅势湅饗澕蒩顤糼噑鞡笗険蟗蝛稄仙槑剽鹓灂壗铽忒騠帅堘污鵞鄻抨幪哠髈躧孵蝏逨掇议嬳鹿桇否鴛矰奴葐枛涃剨綒鉃懺犷覔良楌項焹粀螏緫掊蝜葖閎壅奏疿摶绔举櫴秮玎表糊;卛絀眸佬穲鰤屗鉞鉥厄堆潽塐焥绐穦晩爗恓駬繫