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QQ路桥建设投资集团计划与预算管理培训 CC管理咨询公司 二零零四年十月 目录 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 战略、计划与预算的关系（一） 战略、计划与预算的关系（二） 计划管理是企业内部管理的主要手段 计划管理的功能及作用 计划分为公司整体计划和部门计划 各类计划编制要点 部门年度工作计划的基本内容（一） 部门年度工作计划的基本内容（二） 部门年度工作计划的基本内容（三） 全面预算管理在国外运用普遍 我国大中型企业预算管理运用面也较广 全面预算管理的功能 全面预算管理的观念 目录 全面预算管理体系的建立需要各方面的准备 全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与 组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础 顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行 建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证 完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台 总的来讲全面预算的准备工作主要有三种 目录 划分责任中心是预算管理的基础 各责任中心的特点及分布 预算组织机构 各预算组织机构的主要职责（一） 各预算组织机构的主要职责（二） 各预算组织机构的主要职责（三） 目录 全面预算管理过程是一个循环 预算目标确定流程 重点预算目标列示 预算编制范围、执行期及编制期 预算编制流程 预算编制内容 各责任中心预算编制内容 预算编制表格 预算利润表 预算编制举例—收入预算 收入预算表格示例 收入及回款预算需考虑的因素 管理费用预算编制示例 费用预算表格示例（一） 费用预算表格示例（二） 费用预算表格示例（三） 预算编制方式 固定预算示例 弹性预算示例 零基预算举例—差旅费（一） 零基预算举例—差旅费（二） 滚动预算列示 预算调整 预算监控 预算执行情况反馈及差异分析 预算考评 目录 宝钢经营理念的演变 宝钢以财务管理为过程控制手段来实现价值管理 宝钢全面预算管理发展沿革 宝钢推行全面预算具备的条件 全面预算管理框架 宝钢以标准成本管理为基础 宝钢标准成本制度的特点 宝钢以现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 以信息化技术为支撑 宝钢预算管理职能定位 谢谢！ 战略目标 经营规划 年度预算计划 季度滚动预算 日常经营 经营预算 反馈 年度滚动预算 决策 控制 战略预算 全面预算 战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。 预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段 开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。 便于优化资源配置、指导营销决策 确定成本项目标杆，加强成本过程控制 确立成本管理的系统观和全局观 依靠科技进步和流程优化降成本 1、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作 ■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求； ■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。 主要职责 构成 性质 预算组织机构名称 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 集团人力资源部 预算考评机构 人力资源部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 集团审计部 预算监控机构 审计部门 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标