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论保险公司财务管理风险及防控的对策 　　摘要：随着我国经济的不断发展，国民生活水平的不断提升，出于风险转嫁和投资理财的需要，保险行业逐渐被人们所认知并认可，成为我国金融行业的一大支柱型产业。因为保险公司的经营活动与国民的生活和资金财产安全有着密切的联系，所以无论是出于自身生产经营需要的角度还是出于保障参保人资金财产安全的角度，保险企业都应重视在财务风险的认识、了解和防范工作，本文就保险公司在财务管理风险方面的一些浅显的问题进行叙述，并对保险公司防范风险提出一些个人建议，以期对读者有抛砖引玉之效。 　　关键词：保险公司 财务管理 风险 控制 对策 　　一、保险公司经营环境概述 　　保险业作为我国金融业的重要组成部分之一，其以提供保障约定风险服务为条件，取得投保人的保金，利用该部分收入或是所得到的一定期间保金使用权进行资金的投资活动。在循环往复的资金活动中维持保险公司的运转，也发挥闲置资金价值，促进我国经济资源的充分流动，增加了市场活力。 　　在我国现在的经济环境下，保险这种投资理财行为相对于银行和股票而言更能够被国民所接受。银行作为我国建国以来最传统的理财机构，原本因其有国家财政资金进行托底、安全性有保障而受国民热衷，但是在13年我国出台了允许银行倒闭的相关政策之后，部分群众因银行投资回报低、风险增大等原因将银行中的资金取出进行其他投资。而股票证券业在我国发展时间较短，进行相关的投资活动需要一定的专业能力和职业判断，加之投资风险较高，不符合我国大部分国民的理财观念。而保险业与上述两种金融投资不同，按规定我国保险企业不允许倒闭，即使资不抵债也会有相关政策保障投保人的权益，安全性得到有效保证。另外在多项保险业务中保金是可以在以后年度退回的，并且会为投保者带来一定的收益，种种优势使保险业逐步为我国国民所接受，成为金融业中的一项重要的组成部分。 　　二、保险公司财务风险组成 　　（一）资产负债结构风险 　　保险公司的主要业务是开拓市场吸引投保人的资金投入并将所获取资金收入或资金的使用权进行投资理财，从中获利。也就是说投保人所缴纳的保险金在保险公司的日常经营中占了绝大比例，保险公司想要正常进行经营活动必须做好企业预期取得的可使用资金额度控制及偿付额度的预算，也就是资本负债结构的把握控制。一方面保险公司进行的是一种资本的投资活动，企业内部的流动资金多由负债模式引入，也就是说公司大部分资金都是有成本的，只有做到充分的投资利用才可以使公司的利润最大化；另一方面保险公司进行保险赔偿或者有投保人退保的情况也时有发生，企业必须要预留出一部分资金作为准备金，时刻准备赔偿或者退还。保险公司提取过多的准备金会增加企业经营成本、降低利润空降，进而影响公司的经济效益；而准备金提取不足，赔付的行为的延期会造成公司声誉等无形资产受损，一旦出现大量的预算外赔付支出或者退保等行为，造成资金链断裂会直接影响企业的生存。 　　（二）投资风险 　　保险公司的主要收入在于其所掌控资金使用权的投资，简单的说就是保险公司通过负债形式或者接受投保人转嫁风险的形式将分散在民众手里的闲置资金进行汇集，并将该部分资金用于基金、证券等金融投资。虽然保险公司在投资活动中认识到风险与收益并存的关系，并遵循相关规则将资本分散到不同的投资环境和活动中，但是金融市场的波动是比较大的，分散投资虽然能够有效降低企业的投资风险，但是也不能够避免风险的产生。一旦企业在投资活动中资本受到较大的损失，一方面投保者会出于保全自身资产的角度要求退保，造成保险公司准备金甚至经营资金流出企业；另一方面保险公司资金紧张而推迟保金退还时间或者赔偿款项时间，会影响保险公司在民众心中的形象，不利于公司进一步的吸纳社会资金。这样一来，企业投资行为不但没有为企业带来经济利益的流入，还造成企业原有的资本流失。 　　（三）坏账风险 　　在我国国民热衷于保险投资活动的背景下，出现了许多规模不一的保险组织（公司、企业、非法团体等），这样一来保险市场完全处于供大于求的市场环境中，投保者有多家保险公司、多个险种、多种投保模式可以选择，使保险公司出于被动地位。为了争夺有限的市场份额，很多保险公司允许客户先投保、后交费的情况发生，并将这种行为作为了一种竞争手段。这样一来，企业不但在没有获得任何实际的资金流入的背景下，承担了客户所投险种的风险，还要顶着客户的信用风险进行经营，客户在签约后拒绝付款等情况的发生会直接影响到企业的应收项，很容易造成坏账。 　　保险公司财务风险较多，本文就不多加赘述，仅以上述三项为例。 　　三、财务风险的相关防控措施 　　（一）加强企业内部控制制度的建立健全 　　内部控制工作是保险企业为了促进管理而建立的公司内部部门相互联系、相互监督的管理模式，通过制定内控制度明确各部门职责，进一步保证公