建筑工程计价第八章.ppt

二、竣工决算的内容和编制 6) 表中收尾工程是指全部工程项目验收后尚遗留的少量收尾工程，在表中应明确填写收尾工程内容、完成时间，这部分工程的实际成本可根据实际情况进行估算并加以说明，完工后不再编制竣工决算。(3) 大、中型建设项目竣工财务决算表　大、中型建设项目竣工财务决算表见表8-6。 二、竣工决算的内容和编制 表8-6　大、中型建设项目竣工财务决算表(单位：元) 资金来源 金额 资金占用 金额 补充资料 一、基建拨款 一、基本建设支出 1．基建投资借款期末余额 1．预算拨款 1．交付使用资产 2．基建基金拨款 2．在建工程 2．应收生产单位投资借款期末数 其中：国债专项资金拨款 3．待核销基建支出 3．专项建设基金拨款 4．非经营项目转出投资 3．基建结余资金 4．进口设备转账拨款 二、应收生产单位投资借款 二、竣工决算的内容和编制 表8-6　大、中型建设项目竣工财务决算表(单位：元) 5．器材转账拨款 三、拨付所属投资借款 6．煤代油专用基金拨款 四、器材 7．自筹资金拨款 　其中：待处理器材损失 8．其他拨款 五、货币资金 二、项目资本金 六、预付及应收款 1．国家资本 七、有价证券 2．法人资本 八、固定资产 3．个人资本 固定资产原值 4．外商资本 减：累计折旧 二、竣工决算的内容和编制 表8-6　大、中型建设项目竣工财务决算表(单位：元) 三、项目资本公积金 固定资产净值 四、基建借款 固定资产清理 其中：国债转贷 待处理固定资产损失 五、上级拨入投资借款 二、竣工决算的内容和编制 表8-6　大、中型建设项目竣工财务决算表(单位：元) 资金来源 金额 资金占用 金额 补充资料 六、企业债券资金 七、待冲基建支出 八、应付款 九、未交款 1．未交税金 2．其他未交款 十、上级拨入资金 十一、留成收入 合　计 合　计 二、竣工决算的内容和编制 1) 资金来源包括基建拨款、项目资本金、项目资本公积金、基建借款、上级拨入投资借款、企业债券资金、待冲基建支出、应付款和未交款以及上级拨入资金和企业留成收入等。①　预算拨款、自筹资金拨款及其他拨款、项目资本金、基建借款及其他借款等项目，是指自开工建设至竣工止的累计数，应根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字经汇总后的投资额。②　项目资本公积金是指经营性项目对投资者实际缴付的出资额超过其资金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等， 在项目建设期间作为资本公积金、项目建成交付使用并办理竣工决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。 二、竣工决算的内容和编制 ③　基建收入是基建过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车的试运行收入以及其他收入。在表中基建收入以实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税后的实际纯收入填写。2) 表中“交付使用资产”、“预算拨款”、“自筹资金拨款”、“其他拨款”、“项目资本金”、“基建投资借款”等项目，是指自工程项目开工建设至竣工止的累计数，上述有关指标应根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字进行汇总填写。3) 表中其余项目费用办理竣工验收时的结余数，根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填写。 二、竣工决算的内容和编制 4) 资金支出反映建设项目从开工准备到竣工全过程资金支出的情况，内容包括基建支出、应收生产单位投资借款、库存器材、货币资金、有价证券和预付及应收款以及拨付所属投资借款和库存固定资产等，表中资金支出总额应等于资金来源总额。5) 补充材料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款额，应根据竣工年度资金平衡表内的“基建投资借款”项目期末数填写；“应收生产单位投资借款期末数”，根据竣工年度资金平衡表内的“应收生产单位投资借款”项目的期末数填写；“基建结余资金”反映竣工的结余资金，根据竣工决算表中有关项目计算填写。6) 基建结余资金可以按下列公式计算： 二、竣工决算的内容和编制 (4)大、中型建设项目交付使用资产总表　大、中型建设项目交付使用资产总表见表8-7，该表是反映建设项目建成后，交付使用新增固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的全部情况及价值，作为财产交接、检查投资计划完成情况和分析投资效果的依据。 二、竣工决算的内容和编制 表8-7　大、中型建设项目交付使用资产总表(单位：元) 序号 单项工程项目名称 总计 固定资产 流动资产 无形资产 递延资产 合计 建筑安装工程 设备 其他 二、竣工决算的内容和编制 1) 表中各栏目数据应根据“交付使用资产明细表”的固定资产、流动资产、无形资产、其他资产的各相应项目的汇总数分别填列，表中总计