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按收入比例还款型学生贷款的国际改革及启示-社会科学论文 按收入比例还款型学生贷款的国际改革及启示 赵蓓超 摘要：高等教育筹资涉及到与学生未来经济财富相关的不确定性和风险。对于这一问题，历史上最常见的做法是在违约情况下政府担保向银行偿还学生贷款。然而这一贷款方式有其局限性，按收入比例还款型贷款提供了一个可能的解决方案。笔者在研究按收入比例还款型贷款的相关情况，包括不同类型的按收入比例还款型贷款以及各国实践的基础上，提出其对我国高等教育筹资改革的启示。 关键词 ：按收入比例还款型贷款；学生贷款；高等教育筹资 高等教育筹资的基本问题是学生未来经济财富的不确定性和风险，在学生违约的情况下，如果没有某种形式的政府干预，高等教育的投入和产出将同时出现社会次优和倒退两种结果。对于信贷市场失灵，最常见的解决方法是在违约情况下政府担保向银行偿还学生贷款。然而对来自贫困家庭的学生提供财富审查的奖学金有纰漏的，传统方法有很大的局限性。按收入比例还款型贷款提供了一个可能的解决方案，自20世纪80年代以来，按收入比例还款型贷款已经为越来越多的国家所采用并提倡，由此引发了新一轮国际改革的浪潮。 一、按收入比例还款型贷款的基本介绍 按收入比例还款型贷款（Income con?tingent loans）最初由经济学家米尔顿·弗莱德曼于1955年提出，其内涵主要是指接受高等教育的学生以未来收入的一定比例来偿还求学期间获得的现金支持①。根据澳大利亚学者查普曼的研究，按收入比例还款型贷款是一种在扩大贷款覆盖面、降低拖欠率、提高教育参与率等方面优越于传统贷款的新型贷款方案。从按收入比例还款型贷款在美国、澳大利亚、新西兰的实践来看，它实质上不再仅仅作为一种还款计划或贷款计划，而是应对高等教育规模扩张及政府财政短缺的经费筹措方式。 根据收费水平、贷款利率、还款的收入阈值、还款占收入的比例等参数，有四种不同类型的按收入比例还款工具：（1）风险共担的按收入比例还款。它是将违约风险和成本的某些部分转移给非违约者，从而有可能增加后一组成员的还款义务，即贷款时债务是个人的，还款时债务是群体的，违约风险由学生共同承担。逆向选择（与选择参与此类计划的学生有关）、道德风险（与一旦还款期开始就进行的劳动或休闲选择有关）是其主要特征。（2）风险分担的按收入比例还款。不还款的风险可与纳税人分担，并与公共财务部门有关。它不存在逆向选择问题，发生道德风险的程度较小，因为个人的债务总量是确定的，个人的还款风险与群体内的其他成员无关，当个人发生还款困难时，由纳税人（政府）帮助承担②。（3）毕业生税。对于一个给定的时间长度，毕业生同意偿还他们收入的一定比例，通常会提供一生中最高水平的累进税。毕业税不以成本补偿为依据。作为所得税的一种补充，毕业税是持续的。来自毕业税的收入将不会反映边际成本定价规则，无法影响经济效率。（4）人力资本合同。它规定学生与人力资本投资公司签订合同获得贷款，并承诺在未来预定时间段内用收入的一部分以偿还人力资本投资公司为其支付的费用。它的核心思想是将人力资本投资的风险在毕业生、公司与社会间分担。它以更低的风险为高等教育投资筹集必要的费用③。 二、按收入比例还款型贷款的国际应用 1.国际经验简述 耶鲁大学于1972 年推出了耶鲁计划，它是风险共担的按收入比例还款，1976年进行了扩展，但几年后就终止了。1988年，瑞典政府的学生资助计划由补助和贷款组成，1989年作了修改。1989年，澳大利亚制定了世界上第一个基础广泛的高等教育收入比例收费系统——高等教育贡献计划（HECS），它是一种风险分担的按收入比例还款，于1997 年作了重大改革。1991年，新西兰推出世界上第二个基础广泛的贷款计划。1991年，南非推出了国家学生财政援助计划。1990年，英国推出新的贷款计划，1997年，采用按超额收入固定比例还款。1993年，美国克林顿政府就助学贷款项目推行广泛的改革，实行选择性超额收入累进比例还款。1994年智利出台了按收入比例还款的贷款计划。 澳大利亚、新西兰、英国推行按收入比例还款的主要动机是免费系统的累退性、在偿还贷款中违约保护的重要性以及扩大高等教育所需资源的必要性，它们都提供了高效、全面且稳定的所得税征管机制。美国实行的动机有所不同，根据施拉格调查，因为非常高的还贷负担，学生不得不在教师和律师之间选择更高薪的律师及私人执业工作，但事实上一个人应根据他或她想要做什么而做出职业选择，而不应根据他或她可以赚多少来还清大学的债务。所有这些国家均有一个清晰的认识，即“免费”高等教育的时代已经结束，来自没有直接贡献的私人受益者资助的大学教育在本质上是倒退的